CRR – Член 314 Бизнес индикатор

Член 314 1.

Институциите изчисляват своите бизнес индикатори по следната формула:

BI = ILDC + SC + FC

където:

BI	= бизнес индикатора, изразен в милиарди евро;

ILDC	= компонента на лихвите, лизинга и дивидентите, изчислен в милиарди евро в съответствие с параграф 2;

SC	= компонента на услугите, изчислен в милиарди евро в съответствие с параграф 5;

FC	= финансовия компонент, изчислен в милиарди евро в съответствие с параграф 6.

Член 314 2.

За целите на параграф 1 компонентът на лихвите, лизинга и дивидентите се изчислява по следната формула:

където:

ILDC	= компонента на лихвите, лизинга и дивидентите;

IC

= компонента на лихвите, който представлява приходите на институцията от лихви по всички финансови активи и други приходи от лихви, включително финансови приходи от финансов лизинг, приходи от оперативен лизинг и печалби от отдадените на лизинг активи, минус разходите на институцията за лихви по всички финансови пасиви и други разходи за лихви, включително разходи за лихви по финансов и оперативен лизинг, амортизация, и загуби от оперирането на активи, предмет на лизинг, изчислен като средногодишната величина на абсолютните стойности на разликите за последните три финансови години;

AC

= компонента на активите, който представлява сборът от общите брутни текущи заеми, аванси, лихвоносни ценни книжа, включително държавни облигации, и лизингови активи на институцията, изчислен като средна годишна стойност от сумите в края на всяка от съответните финансови години за последните три финансови години;

DC

= компонента на дивидентите, който представлява приходите на институцията от дивиденти по инвестиции в акции и фондове, които не са консолидирани във финансовите отчети на институцията, включително приходите от дивиденти от неконсолидирани дъщерни предприятия, асоциирани и съвместни предприятия, изчислен като средна годишна стойност за последните три финансови години.

Член 314 3.

Чрез дерогация от параграф 2 институция майка от ЕС може до 31 декември 2027 г. да поиска разрешение от своя консолидиращ надзорник да изчислява отделни компоненти на лихви, лизинги и дивиденти за някои от дъщерните си институции и да добавя резултата от това изчисление към компонентите на лихви, лизинги и дивиденти, изчислени на консолидирана основа за другите субекти от групата, когато са изпълнени всички изброени по-долу условия:

а)

дейностите по банкиране на дребно или търговско банкиране на дъщерните предприятия представляват по-голямата част от дейността им;

б)

значителен дял от дейностите на дъщерните предприятия по банкиране на дребно или търговско банкиране включва заеми, свързани с висока PD;

в)

използването на дерогацията осигурява подходяща основа за изчисляване на капиталовото изискване за операционен риск на институцията майка от ЕС.

След като е предоставено веднъж, разрешението и неговите условия се преразглеждат от консолидиращия надзорник на всеки две години.

Консолидиращият надзорник уведомява ЕБО веднага след предоставянето, препотвърждаването или отнемането на такова разрешение.

До 31 декември 2031 г. ЕБО докладва на Комисията относно използването и целесъобразността на дерогацията, посочена в първа алинея, като взема предвид по-специално съответните специфични бизнес модели и адекватността на свързаното с тях капиталово изискване за операционен риск. Въз основа на този доклад и като надлежно взема предвид договорените на международно равнище стандарти, разработени от БКБН, Комисията, когато е целесъобразно, представя на Европейския парламент и на Съвета законодателно предложение до 31 декември 2032 г.

Член 314 4.

До 31 декември 2027 г. или до момента, в който консолидиращият надзорник предостави разрешение в съответствие с параграф 3, в зависимост от това кое от двете настъпи по-рано, институция майка от ЕС, която е получила разрешение да прилага алтернативния стандартизиран подход към групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ за изчисляване на приложимото капиталово изискване за операционен риск, може, след като е информирала своя консолидиращ надзорник, да продължи да прилага алтернативния стандартизиран подход, както е определен във версията на настоящия регламент, приложима към 8 юли 2024 г. за целите на изчисляването на капиталовото изискване за операционен риск, свързани с тези две групи дейности, и съобразно обхвата на действащото разрешение.

Член 314 5.

За целите на параграф 1 компонентът на услугите се изчислява по следната формула:

SC = max (OI, OE) + max (FI, FE)

където:

SC	= компонента на услугите;

OI	= другите оперативни приходи, които представляват средната годишна стойност за последните три финансови години на приходите на институцията от обичайни банкови операции, които не са включени в други елементи на бизнес индикатора, но са от сходно естество;

OE	= другите оперативни разходи, които представляват средната годишна стойност за последните три финансови години на разходите и загубите на институцията от обичайни банкови операции, които не са включени в други елементи на бизнес индикатора, но са от сходно естество, и от операционни събития;

FI

= компонента на доходите от такси и комисиони, който представлява средната годишна стойност за последните три финансови години на приходите на институцията, получени от предоставянето на консултации и услуги, включително приходите, получени от институцията от предоставянето на финансови услуги на трети лица;

FE

= компонента на разходите за такси и комисиони, който представлява средната годишна стойност за последните три финансови години на разходите на институцията, платени за получаването на консултации и услуги, включително таксите, платени от институцията за възлагане на финансови услуги на външни изпълнители, но без таксите, платени за възлагане на нефинансови услуги на външни изпълнители.

С предварителното разрешение на компетентния орган и доколкото институционалната защитна схема разполага с подходящи и единно установени системи за наблюдение и класификация на операционните рискове, институциите, които са членове на институционална защитна схема, отговарящи на изискванията на член 113, параграф 7, могат да изчисляват компонента на услугите след приспадане на всички приходи, получени от институции, които са членове на същата институционална защитна схема, и всички разходи, платени на такива институции. Всички загуби, произтичащи от свързаните с това операционни рискове, се споделят от членовете на институционалната защитна схема.

Член 314 6.

За целите на параграф 1 финансовият компонент се изчислява по следната формула:

FC = TC + BC

където:

FC	= финансовия компонент;

TC

= компонента на търговския портфейл, който представлява средния годишен размер на абсолютните стойности за последните три финансови години на нетната печалба или загуба от търговския портфейл на институцията, според случая, определен по целесъобразност или съгласно счетоводните стандарти или съгласно трета част, дял I, глава 3, включително от търгуеми активи и търгуеми пасиви, от отчитане на хеджиране и от курсови разлики;

BC

= компонента на банковия портфейл, който представлява средния годишен размер на абсолютните стойности за последните три финансови години на нетната печалба или загуба от банковия портфейл на институцията, според случая, включително от финансовите активи и пасиви, оценявани по справедлива стойност през печалбата и загубата, от отчитане на хеджиране, от курсови разлики и от реализирани печалби и загуби от финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата и загубата.

Член 314 7.

При изчисляването на своя бизнес индикатор институциите не използват никой от следните елементи:

a)

приходи и разходи от упражняването на застрахователна или презастрахователна дейност;

б)

платени премии и плащания, получени от закупени застрахователни или презастрахователни полици;

в)

административни разходи, включително разходи за персонал, такси за възлагане на дейности на външни изпълнители, платени за предоставяне на нефинансови услуги, и други административни разходи;

г)

възстановяване на административни разходи, включително възстановяване на плащания от името на клиенти;

д)

разходи за помещения и дълготрайни активи, освен когато тези разходи произтичат от операционни събития;

е)

амортизация на материални и нематериални активи, с изключение на амортизацията, свързана с активи, предмет на оперативен лизинг което се включва в разходите по финансов и оперативен лизинг;

ж)

провизии и възстановяване на провизии, освен когато тези провизии са свързани с операционни събития;

з)

разходи, произтичащи от акционерен капитал, платим при поискване;

и)

обезценки и възстановяване на обезценки;

й)

промени в репутацията, признати в печалбата или загубата;

к)

корпоративен данък.

Член 314 8.

Когато институцията е осъществявала дейност по-малко от три години, тя използва насочени към бъдещето приблизителни бизнес оценки при изчисляването на съответните компоненти на своя бизнес индикатор, по удовлетворителен за компетентния орган начин. Институцията започва да използва исторически данни веднага щом тези данни станат налични.

Член 314 9.

ЕБО разработва проекти на регулаторни технически стандарти за:

a)

компонентите на бизнес индикатора и тяхното използване, като изготвя списъци с основните поделементи при отчитане на международните регулаторни стандарти и, според случая, пруденциалната граница, определена в трета част, дял I, глава 3;

б)

елементите, изброени в параграф 7 от настоящия член;

ЕБО представя на Комисията тези проекти на регулаторни технически стандарти до 10 януари 2026 г.

На Комисията се делегира правомощието да допълни настоящия регламент, като приеме регулаторните технически стандарти, посочени в първа алинея от настоящия параграф, в съответствие с членове 10 — 14 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

Член 314 10.

ЕБО разработва проекти на технически стандарти за изпълнение за определяне на елементите на бизнес индикатора, като отнася тези елементи към съответните отчетни полета, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 на Комисията ( 33 ), когато е целесъобразно.

ЕБО представя на Комисията тези проекти на технически стандарти за изпълнение до 10 януари 2026 г.

На Комисията се предоставя правомощието да приеме посочените в първа алинея от настоящия параграф технически стандарти за изпълнение в съответствие с член 15 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

Член 314 Бизнес индикатор

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти