CRR – Članak 314. Pokazatelj poslovanja

Članak 314. 1.

Institucije svoj pokazatelj poslovanja izračunavaju primjenom sljedeće formule:

BI = ILDC + SC + FC

pri čemu je:

BI	= pokazatelj poslovanja, izražen u milijardama eura;

ILDC	= komponenta kamata, najmova i dividendi, izražena u milijardama eura, izračunava se u skladu sa stavkom 2.;

SC	= komponenta usluga, izražena u milijardama eura, izračunava se u skladu sa stavkom 5.;

FC	= financijska komponenta, izražena u milijardama eura, izračunava se u skladu sa stavkom 6.

Članak 314. 2.

Za potrebe stavka 1., komponenta kamata, najmova i dividendi izračunava se primjenom sljedeće formule:

pri čemu je:

ILDC	= komponenta kamata, najmova i dividendi;

IC

= komponenta kamata, što je kamatni prihod institucije od sve financijske imovine i drugi kamatni prihodi, uključujući financijski prihod od financijskih najmova i prihod od poslovnih najmova i dobit od imovine u najmu, umanjeno za kamatne rashode institucije iz svih financijskih obveza i druge kamatne rashode, uključujući kamatni rashod iz financijskih i poslovnih najmova, amortizaciju i umanjenje vrijednosti imovine u poslovnom najmu i gubitke od te imovine, a izračunan kao godišnji prosjek apsolutnih vrijednosti razlika u posljednje tri financijske godine;

AC	= komponenta imovine, što je zbroj bruto nepodmirenih izloženosti, predujmova, kamatonosnih vrijednosnih papira, uključujući državne obveznice, i imovine u najmu, a izračunan kao godišnji prosjek u posljednje tri financijske godine na temelju iznosâ na kraju svake od dotičnih financijskih godina;

DC

= komponenta dividendi, što je prihod institucije od dividendi od ulaganja u dionice i fondove koji nije konsolidiran u financijskim izvještajima institucije, uključujući prihod od dividendi od nekonsolidiranih društava kćeri, pridruženih društava i zajedničkih pothvata, a izračunava se kao godišnji prosjek u posljednje tri financijske godine.

Članak 314. 3.

Odstupajući od stavka 2., matična institucija iz EU-a može do 31. prosinca 2027. od svojeg konsolidirajućeg nadzornog tijela zatražiti odobrenje za izračun zasebne komponente kamata, najmova i dividendi za svako od svojih pojedinačnih institucija koje su društva kćeri te za dodavanje rezultata tog izračuna komponenti kamata, najmova i dividendi izračunanoj na konsolidiranoj osnovi za druge subjekte grupe ako su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:

(a)

većinu djelatnosti društava kćeri čine djelatnosti poslovanja sa stanovništvom ili poslovnog bankarstva;

(b)

značajan dio poslovanja društava kćeri sa stanovništvom ili njihova poslovnog bankarstva obuhvaća kredite s visokim PD-om;

(c)

primjenom odstupanja osigurava se odgovarajuća osnova za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik matične institucije iz EU-a.

Svake dvije godine nakon davanja odobrenja konsolidirajuće nadzorno tijelo ponovno procjenjuje to odobrenje i njegove uvjete.

Konsolidirajuće nadzorno tijelo obavješćuje EBA-u čim se takvo odobrenje izda, potvrdi ili povuče.

EBA do 31. prosinca 2031. izvješćuje Komisiju o primjeni i primjerenosti odstupanja iz prvog podstavka, posebno uzimajući u obzir dotične posebne poslovne modele i adekvatnost povezanog kapitalnog zahtjeva za operativni rizik. Komisija prema potrebi na temelju tog izvješća i vodeći računa o povezanim međunarodno dogovorenim standardima BCBS-a Europskom parlamentu i Vijeću dostavlja zakonodavni prijedlog do 31. prosinca 2032.

Članak 314. 4.

Do 31. prosinca 2027. ili dok konsolidirajuće nadzorno tijelo ne izda odobrenje u skladu sa stavkom 3., ovisno o tome što nastupi ranije, matična institucija iz EU-a koja je dobila odobrenje za primjenu alternativnog standardiziranog pristupa na svoje poslovne linije poslovanja sa stanovništvom i poslovnog bankarstva za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik može, nakon što je obavijestila svoje konsolidirajuće nadzorno tijelo, nastaviti primjenjivati alternativni standardizirani pristup verzijom ove Uredbe koja se primjenjuje 8. srpnja 2024. za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva za operativni rizik koji se odnosi na te dvije poslovne linije i u skladu s opsegom postojećeg odobrenja.

Članak 314. 5.

Za potrebe stavka 1., komponenta usluga izračunava se primjenom sljedeće formule:

SC = max (OI, OE) + max (FI, FE)

pri čemu je:

SC	= komponenta usluga;

OI	= ostali prihodi iz poslovanja, što je godišnji prosjek u posljednje tri financijske godine prihoda institucije iz redovnog bankarskog poslovanja koji nisu uključeni u druge stavke pokazatelja poslovanja, ali su slične prirode;

OE	= ostali troškovi poslovanja, što je godišnji prosjek u posljednje tri financijske godine troškova i gubitaka institucije iz redovnog bankarskog poslovanja koji nisu uključeni u druge stavke pokazatelja poslovanja, ali su slične prirode, i iz događaja operativnog rizika;

FI	= komponenta prihoda od naknada i provizija, što je godišnji prosjek u posljednje tri financijske godine prihoda institucije ostvarenih od pružanja savjeta i usluga, uključujući prihod koji je institucija ostvarila kao eksternalizirani pružatelj financijskih usluga;

FE

= komponenta troškova za naknade i provizije, što je godišnji prosjek u posljednje tri financijske godine troškova institucije plaćenih za savjetodavne i druge usluge, uključujući naknade koje je institucija platila za primljene eksternalizirane financijske usluge, ali isključujući naknade plaćene za primljene eksternalizirane nefinancijske usluge.

Uz prethodno odobrenje nadležnog tijela i u mjeri u kojoj institucionalni sustav zaštite raspolaže odgovarajućim i ujednačeno propisanim sustavima za praćenje i klasifikaciju operativnih rizika, institucije koje su članice institucionalnog sustava zaštite koji ispunjava zahtjeve iz članka 113. stavka 7. mogu izračunati komponentu usluga umanjenu za svaki prihod primljen od institucija ili trošak plaćen institucijama koje su članice istog institucionalnog sustava zaštite. Svi gubici koji proizlaze iz povezanih operativnih rizika podliježu podjeli gubitaka među članovima institucionalnog sustava zaštite.

Članak 314. 6.

Za potrebe stavka 1., financijska komponenta izračunava se primjenom sljedeće formule:

FC = TC + BC

pri čemu je:

FC	= financijska komponenta;

TC

= komponenta knjige trgovanja, što je godišnji prosjek apsolutnih vrijednosti u posljednje tri financijske godine neto dobiti ili gubitka, ovisno o slučaju, u knjizi trgovanja institucije, što se prema potrebi određuje ili u skladu s računovodstvenim standardima ili u skladu s dijelom trećim glavom I. poglavljem 3., uključujući imovinu i obveze kojima se trguje, iz računovodstva zaštite i tečajnih razlika;

BC

= komponenta knjige banke, što je godišnji prosjek apsolutnih vrijednosti u posljednje tri financijske godine neto dobiti ili gubitka, ovisno o slučaju, u institucijinoj knjizi pozicija kojima se ne trguje, uključujući financijsku imovinu i obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak, iz računovodstva zaštite, tečajnih razlika i ostvarenih dobitaka ili gubitaka od financijske imovine i obveza koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak.

Članak 314. 7.

Institucije u izračun svojeg pokazatelja poslovanja ne uključuju niti jedan od sljedećih elemenata:

(a)

prihode i troškove od poslova osiguranja i reosiguranja;

(b)

plaćene premije i primljene uplate za kupljene police osiguranja ili reosiguranja;

(c)

administrativne troškove, uključujući troškove osoblja, naknade plaćene za primljene eksternalizirane nefinancijske usluge i druge administrativne troškove;

(d)

povrat administrativnih troškova, uključujući povrat plaćanja u ime klijenata;

(e)

troškove poslovnih prostora i dugotrajne imovine, osim ako su ti troškovi proizašli iz događaja operativnog rizika;

(f)

amortizaciju materijalne i nematerijalne imovine, osim ako se amortizacija odnosi na imovinu u poslovnom najmu, koja se uključuje u troškove financijskog i poslovnog najma;

(g)

rezervacija i ukidanje rezervacija, osim ako se rezervacije odnose na događaje operativnog rizika;

(h)

rashod od dioničkog kapitala koji se vraća na zahtjev;

(i)

umanjenje vrijednosti i poništenje umanjenja vrijednosti;

(j)

promjene goodwilla priznate u dobiti ili gubitku;

(k)

porez na dobit.

Članak 314. 8.

Ako institucija posluje kraće od tri godine, pri izračunu relevantnih komponenti svojeg pokazatelja poslovanja koristi se procjenama budućeg poslovanja, pod uvjetom da njezino nadležno tijelo to smatra zadovoljavajućim. Institucija počinje upotrebljavati podatke o prethodnim razdobljima čim ti podaci budu dostupni.

Članak 314. 9.

EBA sastavlja nacrt regulatornih tehničkih standarda kojima se utvrđuju:

(a)

komponente pokazatelja poslovanja i njihovo korištenje, izradom popisâ tipičnih podstavki, vodeći računa o međunarodnim regulatornim standardima i, prema potrebi, bonitetnoj granici definiranoj u dijelu trećem glavi I. poglavlju 3.;

(b)

elementi iz stavka 7. ovog članka.

EBA dostavlja Komisiji taj nacrt regulatornih tehničkih standarda do 10. siječnja 2026.

Komisiji se delegira ovlast za dopunu ove Uredbe donošenjem regulatornih tehničkih standarda iz prvog podstavka ovog stavka u skladu s člancima od 10. do 14. Uredbe (EU) br. 1093/2010.

Članak 314. 10.

EBA sastavlja nacrt provedbenih tehničkih standarda u kojima se stavke pokazatelja poslovanja prema potrebi određuju mapiranjem s odgovarajućim izvještajnim rubrikama utvrđenima u Provedbenoj uredbi Komisije (EU) 2021/451 ( 33 ).

EBA dostavlja Komisiji taj nacrt provedbenih tehničkih standarda do 10. siječnja 2026.

Komisiji se dodjeljuje ovlast za donošenje provedbenih tehničkih standarda iz prvog podstavka ovog stavka u skladu s člankom 15. Uredbe (EU) br. 1093/2010.

Članak 314. Pokazatelj poslovanja

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi