CRR – Άρθρο 314 Επιχειρηματικός δείκτης

Άρθρο 314 1.

Τα ιδρύματα υπολογίζουν τον επιχειρηματικό δείκτη τους σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

ΒΙ = ILDC + SC + FC

όπου:

BI	= ο επιχειρηματικός δείκτης, εκφρασμένος σε δισεκατομμύρια ευρώ·

ILDC	= η συνιστώσα των τόκων, των μισθώσεων και των μερισμάτων, εκφρασμένη σε δισεκατομμύρια ευρώ και υπολογιζόμενη σύμφωνα με την παράγραφο 2·

SC	= η συνιστώσα υπηρεσιών, εκφρασμένη σε δισεκατομμύρια ευρώ και υπολογιζόμενη σύμφωνα με την παράγραφο 5·

FC	= η χρηματοπιστωτική συνιστώσα, εκφρασμένη σε δισεκατομμύρια ευρώ και υπολογιζόμενη σύμφωνα με την παράγραφο 6.

Άρθρο 314 2.

Για τους σκοπούς της παραγράφου 1, η συνιστώσα των τόκων, των μισθώσεων και των μερισμάτων υπολογίζεται σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

όπου:

ILDC	= η συνιστώσα των τόκων, των μισθώσεων και των μερισμάτων·

IC

= η συνιστώσα των τόκων, η οποία συνίσταται στα έσοδα του ιδρύματος από τόκους από όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και άλλα έσοδα από τόκους, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων από χρηματοδοτικές και λειτουργικές μισθώσεις και των κερδών από μισθωμένα στοιχεία ενεργητικού, μείον τα έξοδα του ιδρύματος από τόκους από όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και άλλα έξοδα από τόκους, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων από χρηματοδοτικές και λειτουργικές μισθώσεις, της απόσβεσης, της απομείωσης και των ζημιών για μισθωμένα λειτουργικά στοιχεία ενεργητικού, υπολογιζόμενη ως ο ετήσιος μέσος όρος των απόλυτων τιμών των διαφορών κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη·

AC

= η συνιστώσα των στοιχείων ενεργητικού, η οποία συνίσταται στο άθροισμα των συνολικών ακαθάριστων ανεξόφλητων δανείων, προκαταβολών, τοκοφόρων τίτλων, συμπεριλαμβανομένων κρατικών ομολόγων, και στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος υπό μίσθωση, υπολογιζόμενη ως ο ετήσιος μέσος όρος των τριών τελευταίων οικονομικών ετών με βάση τα ποσά στο τέλος κάθε αντίστοιχου οικονομικού έτους·

DC

= η συνιστώσα των μερισμάτων, η οποία συνίσταται στα έσοδα του ιδρύματος από μερίσματα που προκύπτουν από επενδύσεις σε μετοχές και κεφάλαια που δεν έχουν ενοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις του ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων από μερίσματα που προκύπτουν από μη ενοποιημένες θυγατρικές, συγγενείς εταιρείες και κοινοπραξίες, υπολογιζόμενη ως ο ετήσιος μέσος όρος των τριών τελευταίων οικονομικών ετών.

Άρθρο 314 3.

Κατά παρέκκλιση από την παράγραφο 2, ένα μητρικό ίδρυμα εγκατεστημένο στην ΕΕ μπορεί, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2027, να ζητήσει άδεια από την οικεία αρχή ενοποιημένης εποπτείας για να υπολογίζει χωριστή συνιστώσα των τόκων, των μισθώσεων και των μερισμάτων για οποιοδήποτε από τα συγκεκριμένα θυγατρικά του ιδρύματα και για να προσθέτει το αποτέλεσμα του εν λόγω υπολογισμού στη συνιστώσα των τόκων, των μισθώσεων και των μερισμάτων που υπολογίζεται, σε ενοποιημένη βάση, για τις άλλες οντότητες του ομίλου, εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)

οι δραστηριότητες λιανικής ή εμπορικής τραπεζικής των θυγατρικών αντιπροσωπεύουν το μεγαλύτερο μέρος της δραστηριότητάς τους·

β)

σημαντικό τμήμα των δραστηριοτήτων λιανικής ή εμπορικής τραπεζικής των θυγατρικών περιλαμβάνει δάνεια με υψηλή πιθανότητα αθέτησης·

γ)

η χρήση της παρέκκλισης παρέχει κατάλληλη βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για λειτουργικό κίνδυνο του μητρικού ιδρύματος που είναι εγκατεστημένο στην ΕΕ.

Μετά τη χορήγησή της, η άδεια, καθώς και οι όροι της, επαναξιολογούνται από την αρχή ενοποιημένης εποπτείας ανά διετία.

Η αρχή ενοποιημένης εποπτείας ενημερώνει την ΕΑΤ μόλις χορηγηθεί, επιβεβαιωθεί ή ανακληθεί τέτοια άδεια.

Έως τις 31 Δεκεμβρίου 2031, η ΕΑΤ υποβάλλει έκθεση στην Επιτροπή σχετικά με τη χρήση και την καταλληλότητα της παρέκκλισης που αναφέρεται στο πρώτο εδάφιο, λαμβάνοντας ιδίως υπόψη τα συγκεκριμένα επιχειρηματικά μοντέλα και την επάρκεια των σχετικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για λειτουργικό κίνδυνο. Με βάση την έκθεση αυτή και λαμβάνοντας δεόντως υπόψη τα σχετικά διεθνώς συμφωνημένα πρότυπα που έχει αναπτύξει η BCBS, η Επιτροπή υποβάλλει, κατά περίπτωση, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο νομοθετική πρόταση έως τις 31 Δεκεμβρίου 2032.

Άρθρο 314 4.

Έως τις 31 Δεκεμβρίου 2027 ή, εάν προηγηθεί, έως ότου η αρχή ενοποιημένης εποπτείας χορηγήσει άδεια σύμφωνα με την παράγραφο 3, ένα μητρικό ίδρυμα εγκατεστημένο στην ΕΕ στο οποίο έχει χορηγηθεί άδεια να εφαρμόζει την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση στις επιχειρηματικές δραστηριότητες της λιανικής τραπεζικής και της εμπορικής τραπεζικής για να υπολογίζει την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για λειτουργικό κίνδυνο μπορεί, αφού ενημερώσει την οικεία αρχή ενοποιημένης εποπτείας, να συνεχίσει να χρησιμοποιεί την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση όπως καθορίζεται στην έκδοση του παρόντος κανονισμού που ισχύει στις 8 Ιουλίου 2024 για τον σκοπό του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο που σχετίζεται με τις δύο αυτές επιχειρηματικές δραστηριότητες και σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής της υφιστάμενης άδειας.

Άρθρο 314 5.

Για τους σκοπούς της παραγράφου 1, η συνιστώσα των υπηρεσιών υπολογίζεται σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

SC = max (ΟΙ, ΟΕ) + max (FI, FE)

όπου:

SC	= η συνιστώσα των υπηρεσιών·

OI	= τα λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης, τα οποία συνίστανται στον ετήσιο μέσο όρο κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη των εσόδων του ιδρύματος από συνήθεις τραπεζικές πράξεις που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία του επιχειρηματικού δείκτη αλλά είναι παρόμοιου χαρακτήρα·

OE

= οι λοιπές λειτουργικές δαπάνες, οι οποίες συνίστανται στον ετήσιο μέσο όρο κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη των δαπανών και ζημιών του ιδρύματος από συνήθεις τραπεζικές πράξεις που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία του επιχειρηματικού δείκτη αλλά είναι παρόμοιου χαρακτήρα, καθώς και από γεγονότα λειτουργικού κινδύνου·

FI

= η συνιστώσα των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες, η οποία συνίσταται στον ετήσιο μέσο όρο κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη των εσόδων που εισέπραξε το ίδρυμα από την παροχή συμβουλών και υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων που εισέπραξε το ίδρυμα ως εργολήπτης χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών·

FE

= η συνιστώσα των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες, η οποία συνίσταται στον ετήσιο μέσο όρο κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη των δαπανών του ιδρύματος για τη λήψη συμβουλών και υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών εξωτερικής ανάθεσης που καταβάλλονται από το ίδρυμα για την παροχή χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών, αλλά εξαιρουμένων των τελών εξωτερικής ανάθεσης που καταβάλλονται για την παροχή μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.

Με την επιφύλαξη της προηγούμενης άδειας της αρμόδιας αρχής, και στον βαθμό που το θεσμικό σύστημα προστασίας διαθέτει κατάλληλα και ομοιόμορφα διατυπωμένα συστήματα για την παρακολούθηση και την κατάταξη των λειτουργικών κινδύνων, τα ιδρύματα που είναι μέλη ενός θεσμικού συστήματος προστασίας που πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7 μπορούν να υπολογίζουν την συνιστώσα των υπηρεσιών αφαιρουμένων τυχόν εσόδων που εισπράττονται από ιδρύματα τα οποία είναι μέλη του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας ή δαπανών που καταβάλλονται σε τέτοια ιδρύματα. Τυχόν ζημίες που προκύπτουν από τους σχετικούς λειτουργικούς κινδύνους υπόκεινται σε αμοιβαιοποίηση μεταξύ των μελών του θεσμικού συστήματος προστασίας.

Άρθρο 314 6.

Για τους σκοπούς της παραγράφου 1, η χρηματοπιστωτική συνιστώσα υπολογίζεται σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

FC=TC+BC

όπου:

FC	= η χρηματοπιστωτική συνιστώσα·

TC

= η συνιστώσα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, η οποία συνίσταται στον ετήσιο μέσο όρο των απόλυτων τιμών, κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη, του καθαρού κέρδους ή ζημίας, κατά περίπτωση, επί του χαρτοφυλακίου συναλλαγών του ιδρύματος, το οποίο προσδιορίζεται ως κατάλληλο είτε σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος Ι κεφάλαιο 3, μεταξύ άλλων επί των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού προς διαπραγμάτευση, που προκύπτει από λογιστική αντιστάθμισης και από συναλλαγματικές διαφορές·

BC

= η συνιστώσα του τραπεζικού χαρτοφυλακίου, η οποία συνίσταται στον ετήσιο μέσο όρο των απόλυτων τιμών, κατά τα τρία τελευταία οικονομικά έτη, του καθαρού κέρδους ή ζημίας, κατά περίπτωση, επί των εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών του ιδρύματος, που προκύπτει μεταξύ άλλων από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, από λογιστική αντιστάθμισης, από συναλλαγματικές διαφορές και από πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Άρθρο 314 7.

Τα ιδρύματα δεν χρησιμοποιούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα στοιχεία στον υπολογισμό του επιχειρηματικού τους δείκτη:

α)

έσοδα και έξοδα από ασφαλιστικές ή αντασφαλιστικές δραστηριότητες·

β)

καταβληθέντα ασφάλιστρα και πληρωμές που εισπράχθηκαν από ασφαλιστήρια ή αντασφαλιστήρια συμβόλαια που αγοράστηκαν·

γ)

διοικητικές δαπάνες, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών προσωπικού, των τελών εξωτερικής ανάθεσης που καταβάλλονται για την παροχή μη χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών, και άλλων διοικητικών δαπανών·

δ)

ανάκτηση διοικητικών δαπανών, συμπεριλαμβανομένης της ανάκτησης πληρωμών για λογαριασμό πελατών·

ε)

δαπάνες εγκαταστάσεων και πάγιων στοιχείων ενεργητικού, εκτός εάν οι δαπάνες αυτές προκύπτουν από γεγονότα λειτουργικού κινδύνου·

στ)

απόσβεση ενσώματων στοιχείων ενεργητικού και απόσβεση άυλων στοιχείων ενεργητικού, εκτός από την απόσβεση που σχετίζεται με μισθωμένα λειτουργικά στοιχεία ενεργητικού, τα οποία περιλαμβάνονται στα έξοδα χρηματοδοτικής και λειτουργικής μίσθωσης·

ζ)

προβλέψεις και αντιλογισμός προβλέψεων, εκτός εάν αυτές οι προβλέψεις αφορούν γεγονότα λειτουργικού κινδύνου·

η)

έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση·

θ)

απομείωση αξίας και αντιλογισμός απομείωσης αξίας·

ι)

μεταβολές στην υπεραξία που αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα·

ια)

φόρος εισοδήματος εταιρειών.

Άρθρο 314 8.

Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει συμπληρώσει τρία έτη λειτουργίας, χρησιμοποιεί προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις για τον υπολογισμό των κατάλληλων συνιστωσών του επιχειρηματικού δείκτη του, εφόσον συμφωνεί η οικεία αρμόδια αρχή. Το ίδρυμα αρχίζει να χρησιμοποιεί ιστορικά δεδομένα, μόλις τα δεδομένα αυτά καταστούν διαθέσιμα.

Άρθρο 314 9.

Η ΕΑΤ καταρτίζει σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων, προκειμένου να διευκρινίσει τα εξής:

α)

τις συνιστώσες του επιχειρηματικού δείκτη, και τη χρήση τους, με την κατάρτιση καταλόγων τυπικών επιμέρους στοιχείων, λαμβανομένων υπόψη των διεθνών ρυθμιστικών προτύπων και, κατά περίπτωση, το προληπτικό όριο που ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος Ι κεφάλαιο 3·

β)

τα στοιχεία που παρατίθενται στην παράγραφο 7 του παρόντος άρθρου.

Η ΕΑΤ υποβάλλει τα εν λόγω σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων στην Επιτροπή έως τις 10 Ιανουαρίου 2026.

Ανατίθεται στην Επιτροπή η εξουσία να συμπληρώσει τον παρόντα κανονισμό, θεσπίζοντας τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα που αναφέρονται στο πρώτο εδάφιο της παρούσας παραγράφου, σύμφωνα με τα άρθρα 10 έως 14 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010.

Άρθρο 314 10.

Η ΕΑΤ καταρτίζει σχέδια εκτελεστικών τεχνικών προτύπων για τον προσδιορισμό των στοιχείων του επιχειρηματικού δείκτη, κατατάσσοντας τα στοιχεία αυτά στα αντίστοιχα κελιά αναφοράς που καθορίζονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2021/451 της Επιτροπής ( 33 ), όπου αρμόζει.

Η ΕΑΤ υποβάλλει τα εν λόγω σχέδια εκτελεστικών τεχνικών προτύπων στην Επιτροπή έως τις 10 Ιανουαρίου 2026.

Ανατίθεται στην Επιτροπή η εξουσία να εκδίδει τα εκτελεστικά τεχνικά πρότυπα που προβλέπονται στο πρώτο εδάφιο της παρούσας παραγράφου, σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010.

Άρθρο 314 Επιχειρηματικός δείκτης

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα