Preamble: 1

(1)

В член 18, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 са обхванати случаите на пруденциална консолидация на групи предприятия, които са свързани по смисъла на член 22, параграф 7 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (2), когато не съществува отношение между предприятие майка и дъщерно предприятие. В такива случаи е необходимо да се определи субектът, на чието ниво трябва да се прилагат изискванията на Регламент (ЕС) № 575/2013 на консолидирана основа. Освен това в тези случаи най-подходящият метод за пруденциална консолидация следва да бъде посоченият в член 22, параграфи 8 и 9 от Директива 2013/34/ЕС („метод за агрегиране“) в съответствие с правилата, изложени в тази директива.

(2)

В случаите на участия в институции или финансови институции, управлявани от предприятие, включено в консолидацията, заедно с едно или повече предприятия, които не са включени в консолидацията, когато съгласно член 18, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се изисква пропорционална консолидация, единодушното съгласие на тези предприятия относно решенията, свързани със съответните дейности на институцията или финансовата институция, следва да се изисква за прилагането на метода на пруденциална консолидация, посочен в тази разпоредба в съответствие с определението за съвместно предприятие, дадено в международните счетоводни стандарти, приложими съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (3).

(3)

В член 18, параграф 6, букви а) и б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 се посочват надзорните изисквания за пруденциална консолидация в случай на значително влияние върху една или повече институции или финансови институции, но без да има участие или други капиталови връзки и в случаите, когато тези институции или финансови институции имат единно ръководство, което не е установено съответно в договор, учредителен договор или устав. С цел да се определи дали е налице ситуация на значително влияние, компетентните органи следва да вземат предвид няколко показателя за значително влияние. Освен това дадена ситуация на единно ръководство следва да се определи като такава само когато компетентният орган разполага с конкретни доказателства, че е налице ефективна координация на финансовите и оперативните политики на тези институции или финансови институции.

(4)

Базелският комитет по банков надзор (БКБН) публикува Насоки за идентифициране и управление на риск, налагащ намеса (4), в които се съдържат няколко показателя, които следва да се използват от институциите при установяване на това кои субекти може да доведат до риск, налагащ намеса. Съгласно насоките на БКБН „риск, налагащ намеса“ е рискът от това дадена институция да реши да предостави финансова подкрепа на неконсолидирано предприятие, което не е напълно или пропорционално консолидирано и е изправено пред неблагоприятни условия, при липса или превишаване на договорни задължения за предоставяне на такава подкрепа. Съгласно насоките на БКБН, когато дадена институция установи, че е налице значителен риск, налагащ намеса, тя трябва да определи подходящите мерки въз основа на естеството и степента на очакваната намеса за всеки отделен случай. Сред тези мерки е и включването на засегнатите субекти в регулаторния обхват на консолидацията. В съответствие с насоките на БКБН институциите и компетентните органи следва да вземат под внимание няколко показателя, за да направят заключение дали определени предприятия следва да бъдат напълно или пропорционално консолидирани съгласно член 18, параграф 5, член 18, параграф 6, буква а) или член 18, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013, в зависимост от случая, като се отчете рискът, налагащ намеса, който тези предприятия може да породят за дадена институция. Независимо от това институциите следва също така да обмислят алтернативни мерки за справяне с риска, налагащ намеса, съгласно своите процедури за управление на риска и вътрешния анализ на адекватността на капитала (ВААК). Освен това в рамките на процесите на надзорен преглед и оценка (ПНПО) компетентните органи може да разгледат други мерки за справяне с потенциалния риск, породен от тези предприятия. В контекста на рамката за големи експозиции Европейският банков орган (ЕБО) също така издаде насоки относно лимитите на експозициите към субекти, извършващи паралелна банкова дейност извън регулаторната рамка (5), в които се посочва методиката, която следва да бъде прилагана от институциите за определяне на лимитите, като част от техните вътрешни процеси, за техните индивидуални и сумарни експозиции към субекти, извършващи паралелна банкова дейност.

(5)

И по-специално, за да се определи дали съгласно член 18, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 е необходима пълна или пропорционална консолидация в случай на дъщерни дружества или предприятия, в които дадена институция притежава участие, когато това дъщерно предприятие или предприятие не е институция, финансова институция или предприятие за спомагателни услуги и когато е налице значителен риск, налагащ намеса, и при условие че предприятието не е застрахователно или презастрахователно предприятие или застрахователен холдинг, наред с другото, от компетентните органи следва да се очаква да проверяват поне определени категории предприятия, като например субекти със специално предназначение, които не се квалифицират като дружества със специална цел секюритизация, както са определени в член 2, точка 2 от Регламент (ЕС) 2017/2402 на Европейския парламент и на Съвета (6), за които са приложими условията за прехвърляне на значителен кредитен риск, посочени в член 244 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и тези предприятия, извършващи някоя от дейностите, посочени в член 89, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

(6)

С цел да се осигури съгласуваност с установената в Регламент (ЕС) № 575/2013 рамка за собствен капитал и да се избегне признаването на неправомерни капиталови ползи, в случаите, при които се изисква консолидация съгласно член 18, параграфи 3—6 и параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включването в консолидирания собствен капитал на сумите на елементи на базовия собствен капитал от първи ред и на инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от предприятията, включени в пруденциалния обхват на консолидацията и собственост на лица, различни от такива предприятия, както и свързаните с тях премийни резерви от емисии, също следва да се основава на членове 81—88 от същия регламент.

(7)

Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, представени на Комисията от ЕБО.

(8)

ЕБО проведе открити обществени консултации по проектите на регулаторни технически стандарти, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира свързаните с тях потенциални разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците в банковия сектор, създадена по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (7),