Preamble: 1

(1)

Το άρθρο 18 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 καλύπτει περιπτώσεις εποπτικής ενοποίησης ομίλων συνδεόμενων επιχειρήσεων κατά την έννοια του άρθρου 22 παράγραφος 7 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2) όταν δεν υπάρχει σχέση μητρικής-θυγατρικής. Στις εν λόγω περιπτώσεις, είναι αναγκαίο να προσδιορίζεται η οντότητα στο επίπεδο της οποίας πρέπει να εφαρμόζονται σε ενοποιημένη βάση οι απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Επιπλέον, στις περιπτώσεις αυτές, η καταλληλότερη μέθοδος εποπτικής ενοποίησης θα πρέπει να είναι η μέθοδος που καθορίζεται στο άρθρο 22 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ («μέθοδος άθροισης»), σύμφωνα με τους κανόνες που προβλέπονται στην εν λόγω οδηγία.

(2)

Στις περιπτώσεις συμμετοχών σε ιδρύματα ή χρηματοδοτικά ιδρύματα, τα οποία διευθύνονται από μια επιχείρηση που συμπεριλαμβάνεται στην ενοποίηση από κοινού με μία ή περισσότερες επιχειρήσεις που δεν συμπεριλαμβάνονται στην ενοποίηση, όταν απαιτείται αναλογική ενοποίηση σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, θα πρέπει να απαιτείται η ομόφωνη συγκατάθεση των εν λόγω επιχειρήσεων όσον αφορά τις αποφάσεις για τις συναφείς δραστηριότητες του ιδρύματος ή του χρηματοδοτικού ιδρύματος για την εφαρμογή της μεθόδου εποπτικής ενοποίησης που προβλέπεται στην εν λόγω διάταξη, σύμφωνα με τον ορισμό του σχήματος υπό κοινό έλεγχο που προβλέπεται στα διεθνή λογιστικά πρότυπα, όπως ισχύουν δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3).

(3)

Το άρθρο 18 παράγραφος 6 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρεται στις εποπτικές απαιτήσεις για την εποπτική ενοποίηση σε περίπτωση που ασκείται σημαντική επιρροή επί ενός ή πλειόνων ιδρυμάτων ή χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, χωρίς όμως συμμετοχή ή άλλον κεφαλαιακό δεσμό, και σε περίπτωση που τα εν λόγω ιδρύματα ή χρηματοδοτικά ιδρύματα τίθενται υπό ενιαία διοίκηση, χωρίς προς τούτο να απαιτείται σχετική σύμβαση ή ρήτρα του καταστατικού τους, αντίστοιχα. Προκειμένου να προσδιοριστεί αν υφίσταται κατάσταση σημαντικής επιρροής, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη διάφορους δείκτες σημαντικής επιρροής. Επιπλέον, κατάσταση ενιαίας διοίκησης θα πρέπει να προσδιορίζεται μόνον όταν η αρμόδια αρχή διαθέτει συγκεκριμένες ενδείξεις ότι ο συντονισμός των οικονομικών και επιχειρησιακών πολιτικών των εν λόγω ιδρυμάτων ή χρηματοδοτικών ιδρυμάτων είναι αποτελεσματικός.

(4)

Η Επιτροπή της Βασιλείας για την τραπεζική εποπτεία (BCBS) έχει δημοσιεύσει κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον προσδιορισμό και τη διαχείριση του κινδύνου παρέμβασης (4), στις οποίες περιλαμβάνονται διάφοροι δείκτες που θα πρέπει να χρησιμοποιούνται από τα ιδρύματα για τον προσδιορισμό των οντοτήτων που μπορούν να δημιουργήσουν κίνδυνο παρέμβασης. Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της BCBS, ως «κίνδυνος παρέμβασης» νοείται ο κίνδυνος το ίδρυμα να αποφασίσει να παράσχει χρηματοδοτική στήριξη σε μη ενοποιημένη οντότητα, η οποία δεν είναι πλήρως ή αναλογικά ενοποιημένη, υπό ακραίες συνθήκες, απουσία ή καθ’ υπέρβαση τυχόν συμβατικών υποχρεώσεων για την παροχή τέτοιας υποστήριξης. Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της BCBS, όταν ένα ίδρυμα διαπιστώνει ότι υπάρχει σημαντικός κίνδυνος παρέμβασης, πρέπει να προσδιορίζει τα κατάλληλα μέτρα βάσει της φύσης και της έκτασης της προβλεπόμενης στήριξης παρέμβασης σε κάθε περίπτωση. Τα μέτρα αυτά περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, τη συμπερίληψη των σχετικών οντοτήτων στο ρυθμιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης. Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της BCBS, τα ιδρύματα και οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να εξετάζουν διάφορους δείκτες προκειμένου να καταλήξουν σε συμπέρασμα σχετικά με το αν ορισμένες επιχειρήσεις θα πρέπει να ενοποιούνται πλήρως ή αναλογικά σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5, το άρθρο 18 παράγραφος 6 στοιχείο α) ή το άρθρο 18 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κατά περίπτωση, λαμβάνοντας υπόψη τον κίνδυνο παρέμβασης που μπορεί να ενέχουν οι εν λόγω επιχειρήσεις για ένα ίδρυμα. Ωστόσο, τα ιδρύματα θα πρέπει επίσης να εξετάζουν εναλλακτικά μέτρα για την αντιμετώπιση του κινδύνου παρέμβασης στο πλαίσιο των οικείων διαδικασιών διαχείρισης κινδύνου και εσωτερικής διαδικασίας αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας (ICAAP). Επιπλέον, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να εξετάζουν άλλα μέτρα για την αντιμετώπιση του δυνητικού κινδύνου που ενέχουν οι εν λόγω επιχειρήσεις στο πλαίσιο των διαδικασιών εποπτικού ελέγχου και αξιολόγησης (SREP). Στο πλαίσιο των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) εξέδωσε επίσης κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τα όρια για τα ανοίγματα έναντι οντοτήτων του σκιώδους τραπεζικού συστήματος που εκτελούν δραστηριότητες εκτός ρυθμιστικού πλαισίου οι οποίες προσομοιάζουν τις τραπεζικές (5)· οι εν λόγω κατευθυντήριες γραμμές προσδιορίζουν τη μεθοδολογία που θα πρέπει να χρησιμοποιούν τα ιδρύματα για τον καθορισμό ορίων, στο πλαίσιο των οικείων εσωτερικών διαδικασιών, για τα μεμονωμένα και τα συνολικά ανοίγματά τους έναντι οντοτήτων του σκιώδους τραπεζικού συστήματος.

(5)

Ειδικότερα, προκειμένου να προσδιοριστεί αν απαιτείται πλήρης ή αναλογική ενοποίηση σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στην περίπτωση θυγατρικών ή επιχειρήσεων στις οποίες ίδρυμα διαθέτει συμμετοχή, όταν η εν λόγω θυγατρική ή επιχείρηση δεν είναι ίδρυμα, χρηματοδοτικό ίδρυμα ή επιχείρηση παροχής επικουρικών υπηρεσιών, και όταν υπάρχει σημαντικός κίνδυνος παρέμβασης και υπό την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση δεν είναι, μεταξύ άλλων, ασφαλιστική ή αντασφαλιστική επιχείρηση ή ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυλακίου, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να ελέγχουν ενδελεχώς, κατ’ ελάχιστον, ορισμένες κατηγορίες επιχειρήσεων όπως οι οντότητες ειδικού σκοπού που δεν θεωρούνται οντότητες ειδικού σκοπού τιτλοποίησης, όπως ορίζονται στο άρθρο 2 σημείο 2 του κανονισμού (ΕΕ) 2017/2402 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (6), για τις οποίες ισχύουν οι όροι μεταφοράς σημαντικού πιστωτικού κινδύνου που προβλέπονται στο άρθρο 244 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και οι επιχειρήσεις που εκτελούν οποιαδήποτε από τις δραστηριότητες του άρθρου 89 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

(6)

Προκειμένου να διασφαλιστεί η συνέπεια με το πλαίσιο ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και να αποφευχθεί η αναγνώριση αδικαιολόγητων κεφαλαιακών παροχών, στις περιπτώσεις στις οποίες απαιτείται ενοποίηση κατ’ εφαρμογή του άρθρου 18 παράγραφοι 3 έως 6 ή 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η συμπερίληψη στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια των ποσών των στοιχείων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 και των πρόσθετων κεφαλαιακών μέσων της κατηγορίας 1 και της κατηγορίας 2 που εκδίδονται από τις επιχειρήσεις που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης και ανήκουν σε διαφορετικά πρόσωπα από τις εν λόγω επιχειρήσεις, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο, θα πρέπει επίσης να βασίζονται στα άρθρα 81 έως 88 του εν λόγω κανονισμού.

(7)

Ο παρών κανονισμός βασίζεται στα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων που υποβλήθηκαν στην Επιτροπή από την ΕΑΤ.

(8)

Η ΕΑΤ διεξήγαγε ανοικτές δημόσιες διαβουλεύσεις σχετικά με τα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων στα οποία βασίζεται ο παρών κανονισμός, ανέλυσε τα ενδεχόμενη συναφή κόστη και τις ωφέλειες και ζήτησε τις συμβουλές της ομάδας τραπεζικών συμφεροντούχων, που συστάθηκε σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (7),