Член 39 2

i)

проследимостта на позициите в банковия портфейл, включени в обхвата на алтернативния подход на вътрешните модели, и точността на счетоводните или справедливите стойности, използвани като основа за изчисляване на капиталовите изисквания за пазарен риск, съгласно изискванията на членове 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

ii)

че позициите в банковия портфейл, които са изложени на валутен или стоков риск и които са осчетоводени на дадена дата, са включени в изчисляването на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или на мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от същия регламент;

iii)

че всички валутни рискови позиции, произтичащи от промяна в отчетната валута на различните нива на консолидация („риск от преминаване“), са включени в обхвата на позициите, изложени на валутен риск;

iv)

правилно установяване на позициите в чуждестранна валута, отговарящи на условията за използване на третирането, посочено в член 3, параграф 4 и член 5, параграф 1, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, когато институцията използва такова третиране;

v)

правилно и пълно установяване на позициите, отговарящи на условията, посочени в член 3, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

i)

валутните позиции, за които институцията използва дерогацията, предвидена в член 3, параграф 4 и член 5, параграф 1, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, са разграничавани от валутните позиции, за които институцията не използва такава дерогация;

ii)

само валутните рискови фактори на последната налична счетоводна или справедлива стойност се актуализират, за да се определи стойността на позицията преди прилагането на сценария на бъдещ шок, освен ако се използва третирането съгласно член 3, параграф 4 от посочения регламент, както се изисква в член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

iii)

за позиции, за които се използва третирането в член 5, параграф 1, втора алинея от посочения регламент, всички рискови фактори се актуализират, за да се определи стойността на позицията преди прилагането на сценария на бъдещ шок съгласно изискванията на член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

i)

критериите, установени от институцията за определяне на събития, предизвикващи обезценка, са подходящи, въз основа на исторически данни и исторически събития;

ii)

критериите, посочени в подточка i) са в съответствие с вътрешното управление на риска от обезценка;

iii)

равнището на обезценка, признато след посочените в подточка i) събития, се основава на обективни доводи;