Άρθρο 39 2

i)

την ιχνηλασιμότητα των θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που ενσωματώνονται στο πεδίο εφαρμογής της εναλλακτικής μεθόδου εσωτερικού υποδείγματος και την ορθότητα των λογιστικών αξιών ή των εύλογων αξιών που χρησιμοποιούνται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς, όπως απαιτείται από τα άρθρα 3 και 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·

ii)

ότι οι θέσεις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών με έκθεση σε κίνδυνο συναλλάγματος ή κίνδυνο βασικού εμπορεύματος, οι οποίες καταχωρίζονται σε δεδομένη ημερομηνία, περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·

iii)

ότι τυχόν θέσεις κινδύνου συναλλάγματος που απορρέουν από μεταβολή του νομίσματος αναφοράς στα διάφορα επίπεδα ενοποίησης (στο εξής: κίνδυνος μετατροπής) περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής των θέσεων που υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλάγματος·

iv)

τον ορθό προσδιορισμό των θέσεων συναλλάγματος που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη χρήση της αντιμετώπισης που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 και στο άρθρο 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την εν λόγω αντιμετώπιση·

v)

τον ορθό και πλήρη προσδιορισμό των στοιχείων που πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 3 παράγραφος 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·

i)

οι θέσεις συναλλάγματος, για τις οποίες το ίδρυμα χρησιμοποιεί την παρέκκλιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 και στο άρθρο 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, διακρίνονται από τις θέσεις συναλλάγματος για τις οποίες το ίδρυμα δεν κάνει χρήση της εν λόγω παρέκκλισης·

ii)

όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, επικαιροποιούνται μόνον οι παράγοντες κινδύνου συναλλάγματος της τελευταίας διαθέσιμης λογιστικής αξίας ή εύλογης αξίας για τον προσδιορισμό της αξίας της θέσης πριν από την εφαρμογή του σεναρίου μελλοντικού κλυδωνισμού, εκτός εάν χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του εν λόγω κανονισμού·

iii)

για θέσεις για τις οποίες χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση του άρθρου 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του εν λόγω κανονισμού, επικαιροποιούνται όλοι οι παράγοντες κινδύνου ώστε να προσδιοριστεί η αξία της θέσης πριν από την εφαρμογή του σεναρίου μελλοντικού κλυδωνισμού, όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·

i)

τα κριτήρια που καθορίζει το ίδρυμα για τον προσδιορισμό των γεγονότων που προκαλούν απομείωση είναι κατάλληλα, βάσει ιστορικών δεδομένων και ιστορικών γεγονότων·

ii)

τα κριτήρια που αναφέρονται στο σημείο i) συνάδουν με την εσωτερική διαχείριση του κινδύνου απομείωσης·

iii)

το επίπεδο απομείωσης που αναγνωρίζεται μετά τα γεγονότα που αναφέρονται στο σημείο i) βασίζεται σε αντικειμενική αιτιολόγηση·