PŘÍLOHA I Klasifikace podrozvahových položek

Koš

Položky

1

a)  Úvěrové deriváty a všeobecné záruky za zadluženost, včetně stand-by (záložních) akreditivů sloužících jako finanční záruky za úvěry a cenné papíry, a akceptace směnek, včetně indosamentů majících povahu akceptace a jakýchkoli dalších přímých úvěrových substitutů

b)  Dohody o prodeji a zpětném odkupu aktiv a prodeje aktiv s možností zpětného postihu, kdy úvěrové riziko zůstává na straně instituce

c)  Cenné papíry půjčené institucí nebo cenné papíry složené institucí jako kolaterál, včetně případů, kdy vyplývají z repo obchodů

d)  Forwardy na nákup aktiv, forwardové termínové vklady a částečně splacené akcie, podíly a cenné papíry, které představují přísliby s určitým čerpáním

e)  Podrozvahové položky představující úvěrový substitut, které nejsou výslovně zahrnuty do žádné jiné kategorie

f)  Jiné podrozvahové položky s podobným rizikem oznámené orgánu EBA

2

a)  Přísliby nakoupit dluhové cenné papíry (NIF) a přísliby revolvingových úvěrů (RUF) bez ohledu na splatnost podkladové facility

b)  Záruky za řádné provedení smlouvy, záruky za nabídku, záruky a stand-by (záložní) akreditivy související s určitými transakcemi a podobné podmíněné položky související s transakcemi, s výjimkou podrozvahových položek financování obchodu uvedených v koši 4

c)  Jiné podrozvahové položky s podobným rizikem oznámené orgánu EBA

3

a)  Nevyčerpaná částka příslibů bez ohledu na splatnost podkladové facility, pokud nespadají do jiné kategorie

b)  Jiné podrozvahové položky s podobným rizikem oznámené orgánu EBA

4

a)  Podrozvahové položky financování obchodu:

i)  záruky, včetně záruk za předloženou nabídku a za řádné provedení smlouvy a souvisejících záruk za vrácení akontace a zádržného, a záruky nemající povahu úvěrových substitutů,

ii)  neodvolatelné stand-by (záložní) akreditivy nemající charakter úvěrových substitutů,

iii)  krátkodobé obchodní akreditivy vyvolané pohybem zboží, zejména dokumentární akreditivy zajištěné obchodovanými komoditami, jak u emitující instituce, tak u potvrzující instituce.

b)  Jiné podrozvahové položky s podobným rizikem oznámené orgánu EBA

5

a)  Nevyčerpaná částka bezpodmínečně odvolatelných příslibů

b)  Nevyčerpaná částka retailových úvěrových linek, pokud podmínky, které se k nim vztahují, umožňují instituci je zrušit v plném rozsahu přípustném podle právních předpisů na ochranu spotřebitele a souvisejících právních aktů

c)  Nevyčerpané úvěrové facility pro záruky za předloženou nabídku a za náležité provedení smlouvy, které lze kdykoli bezpodmínečně a bez předchozího oznámení zrušit nebo které účinně umožňují automatické zrušení z důvodu zhoršení úvěruschopnosti dlužníka

d)  Jiné podrozvahové položky s podobným rizikem oznámené orgánu EBA