ALLEGATO I Classificazione degli elementi fuori bilancio

Categoria

Elementi

1

a)  Derivati su crediti e garanzie generali d’indebitamento, comprese lettere di credito standby che servono da garanzia finanziaria per prestiti e titoli, e accettazioni, comprese girate aventi carattere di accettazioni, nonché eventuali altri sostituti del credito diretto;

b)  contratti di vendita e di vendita con patto di riacquisto e cessioni di attività pro solvendo nel contesto delle quali il rischio di credito rimane in capo all’ente;

c)  titoli concessi in prestito dall’ente o titoli forniti dall’ente a titolo di garanzia reale, compresi i casi in cui essi derivano da operazioni del tipo pronti contro termine;

d)  acquisti a termine di attività, depositi forward e azioni e titoli parzialmente pagati, che rappresentano impegni con utilizzo certo;

e)  elementi fuori bilancio che costituiscono un sostituto del credito ove non esplicitamente inclusi in alcuna altra categoria;

f)  altri elementi fuori bilancio che comportano un rischio analogo secondo quanto comunicato all’ABE.

2

a)  Agevolazioni per l’emissione di effetti (note issuance facilities o NIF) e di credito rinnovabile (revolving underwriting facilities o RUF) indipendentemente dalla scadenza della linea di credito sottostante;

b)  fideiussioni a garanzia di corretta esecuzione, fideiussioni a garanzia di offerte, garanzie e le lettere di credito standby relative a particolari operazioni e analoghi elementi potenziali relativi a operazioni, esclusi gli elementi fuori bilancio relativi al finanziamento al commercio di cui alla categoria 4;

c)  altri elementi fuori bilancio che comportano un rischio analogo secondo quanto comunicato all’ABE.

3

a)  L’importo non utilizzato degli impegni, indipendentemente dalla scadenza della linea di credito sottostante, fatto salvo il caso in cui rientrino in un’altra categoria;

b)  altri elementi fuori bilancio che comportano un rischio analogo secondo quanto comunicato all’ABE.

4

a)  Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio:

i)  garanzie, comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione e relativi anticipi e saldi a garanzia, e cauzioni che non assumono la forma di sostituti del credito;

ii)  lettere di credito standby irrevocabili che non assumono il carattere di sostituti di credito;

iii)  lettere di credito commerciali autoliquidantisi e a breve termine derivanti da operazioni mercantili, in particolare crediti documentari garantiti dalla spedizione sottostante, nel caso di un ente ordinante o di un ente accettante;

b)  altri elementi fuori bilancio che comportano un rischio analogo secondo quanto comunicato all’ABE.

5

a)  L’importo non utilizzato degli impegni revocabili incondizionatamente;

b)  l’importo non utilizzato di linee di credito al dettaglio per le quali le clausole contrattuali consentono all’ente di revocarle nella misura massima consentita dalla normativa a tutela dei consumatori e dagli atti giuridici collegati;

c)  aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di corretta esecuzione, che sono revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento e senza preavviso, o provviste di clausola di revoca automatica in seguito al deterioramento del merito di credito del debitore;

d)  altri elementi fuori bilancio che comportano un rischio analogo secondo quanto comunicato all’ABE.