PRILOG I. Klasifikacija izvanbilančnih stavki

Razred

Stavke

1.

(a)  kreditne izvedenice i opća jamstva za zaduženost, uključujući standby akreditive koji služe kao financijska jamstva za kredite i vrijednosne papire, i akcepti, uključujući indosamente sa svojstvom akcepta i bilo koje druge izravne kreditne supstitute;

(b)  ugovori o prodaji i ponovnoj kupnji i prodaja imovine s regresom kad kreditni rizik snosi institucija;

(c)  vrijednosni papiri koje je institucija posudila ili ponudila kao kolateral, uključujući slučajeve u kojima oni proizlaze iz transakcija sličnih repo transakcijama;

(d)  terminske kupnje imovine, ugovori o terminskom depozitu i djelomično uplaćene dionice i vrijednosni papiri, koji predstavljaju preuzete obveze s određenim povlačenjem;

(e)  izvanbilančne stavke koje su kreditni supstitut kad nisu izričito uključene u bilo koju drugu kategoriju;

(f)  ostale izvanbilančne stavke sličnog rizika o kojima je obaviještena EBA.

2.

(a)  preuzete izvanbilančne obveze s osnove izdanja kratkoročnih obveznica (engl. note issuance facility, NIF) i obnovljive obveze s osnove pružanja usluge provedbe ponude, odnosno prodaje srednjoročnih obveznica uz obvezu otkupa (engl. revolving underwriting facility, RUF), bez obzira na dospijeće odnosnog proizvoda;

(b)  jamstva za dobro izvršenje posla, ponudbena jamstva, varanti i standby akreditivi koji se odnose na određene transakcije i slične potencijalne stavke povezane s transakcijama, isključujući izvanbilančne stavke s osnove financiranja trgovine iz razreda 4;

(c)  ostale izvanbilančne stavke sličnog rizika o kojima je obaviještena EBA.

3.

(a)  neiskorišteni iznos preuzetih obveza bez obzira na dospijeće odnosnog proizvoda, osim ako ne pripadaju u neku drugu kategoriju;

(b)  ostale izvanbilančne stavke sličnog rizika o kojima je obaviještena EBA.

4.

(a)  izvanbilančne stavke s osnove financiranja trgovine:

(i)  varanti, uključujući jamstva za ozbiljnost ponude i za dobro izvršenje posla i s time povezana jamstva za unaprijed izvršena plaćanja i zadržane iznose i jamstva koja nemaju značajke kreditnih supstituta;

(ii)  neopozivi standby akreditivi koji nemaju značajke kreditnih supstituta;

(iii)  kratkoročni akreditivi za financiranje trgovine kod kojih postoji mogućnost samoporavnanja povezani s kretanjem robe, a posebno dokumentarni akreditivi kod kojih roba koja je predmet akreditiva služi kao kolateral, u slučaju institucije koja je izdala akreditiv ili institucije koja ga je potvrdila;

(b)  ostale izvanbilančne stavke sličnog rizika o kojima je obaviještena EBA.

5.

(a)  neiskorišteni iznos bezuvjetno opozivih preuzetih obveza;

(b)  neiskorišteni iznos kreditne linije prema stanovništvu čiji uvjeti dopuštaju instituciji da ih opozove u cijelosti uvažavajući propise o zaštiti potrošača i s time povezanim pravnim aktima;

(c)  neiskorištene kreditne linije za jamstva za ozbiljnost ponude i dobro izvršenje posla koje se mogu bezuvjetno opozvati u bilo kojem trenutku bez prethodne najave ili koje efektivno omogućuju automatski prekid zbog pogoršanja kreditne sposobnosti dužnika;

(d)  ostale izvanbilančne stavke sličnog rizika o kojima je obaviještena EBA.