66. Die zuständigen Behörden sollten die Analyse durch eine zukunftsgerichtete (sowohl quantitative …

Die zuständigen Behörden sollten die Analyse durch eine zukunftsgerichtete (sowohl quantitative als auch qualitative) Analyse bezüglich der Finanzprognosen und strategischen Planung des Instituts ergänzen, um die zugrunde liegenden Annahmen und Abhängigkeiten sowie die Plausibilität und den Risikogehalt der Geschäftsstrategie des Instituts zu bestimmen. In die Analyse sollten folgende Bereiche einbezogen werden:

• a. Gesamtstrategie und Erfolgstreiber, indem die wichtigsten quantitativen und qualitativen Managementziele sowie die Diskrepanz zwischen dem angestrebten Geschäftsmodell – nach der Umsetzung – und dem aktuellen Modell bewertet werden;
• b. das prognostizierte Finanzergebnis, indem die Plausibilität und die Kohärenz der vom Institut getroffenen Annahmen, die seine Strategie und Prognose bestimmen, bewertet werden;
• c. die Ausführungskapazitäten, indem die Erfolgsbilanz der Geschäftsleitung bei der Umsetzung früherer Strategien und Prognosen sowie die allgemeine Fähigkeit des Instituts bewertet werden, Wettbewerbsvorteile und Erfolgstreiber bei der Ausübung seiner Geschäftstätigkeit zu nutzen und auf wirksame Weise Renditen zu erzielen. Im Rahmen dieser Bewertung sollten die zuständigen Behörden Folgendes berücksichtigen:
• i. die Angemessenheit des Rahmens für die Kostenallokation – im Hinblick darauf, inwieweit er die Rentabilität der Geschäftsfelder/Geschäftsbereiche angemessen widerspiegelt;
• ii. den Rahmen für die Transferpreisgestaltung (Funds Transfer Pricing – FTP) im Hinblick auf eine angemessene Ermittlung der Nettoeinkommenskomponente für jedes Geschäftsfeld/jeden Geschäftsbereich, jedes Produkt und jeden Kunden;
• iii. das Rahmenwerk für die Kreditkonditionen – im Hinblick auf eine angemessene Steuerung des Kreditkonditionengestaltungsprozesses, die Bepreisungsmethodik, die angemessene Berücksichtigung aller Komponenten der Kreditkonditionen sowie die Ex-post-Überwachung der Rentabilität und die Berichterstattung über Entscheidungen zur Produktpreisgestaltung;
• iv. den Rahmen für die Aufteilung der Einnahmen zwischen in der Union niedergelassenen Instituten, die Teil von Drittlandsgruppen sind, und anderen Unternehmen dieser Gruppe, die außerhalb der Union niedergelassen sind und nicht in den Konsolidierungskreis des EU-Mutterunternehmens einbezogen werden – im Hinblick auf eine gerechte Aufteilung der Gewinne und Verluste zwischen den am Lebenszyklus der Transaktionen beteiligten Unternehmen oder Geschäftsfelder sowie auf eine angemessene Governance.

1. Übersicht

1.1 Referenzen

1.2 Identifizierte Anforderungen

1.3 Zugehörige Standards

2. Identifizierte Anforderungen

3. Zugehörige Standards

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