17 Πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων

Οι επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να ορίζονται σε κατάλληλο ιεραρχικό επίπεδο που παρέχει στον επικεφαλής της εκάστοτε λειτουργίας ελέγχου τις κατάλληλες εξουσίες και το κύρος που απαιτούνται για την άσκηση των αρμοδιοτήτων του. Με την επιφύλαξη της συνολικής ευθύνης του διοικητικού οργάνου, οι επικεφαλής των λειτουργιών εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να είναι ανεξάρτητοι από τους επιχειρηματικούς τομείς ή τις μονάδες που ελέγχουν. Για τον σκοπό αυτόν, οι επικεφαλής των λειτουργιών διαχείρισης κινδύνων, κανονιστικής συμμόρφωσης και εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να αναφέρονται και να λογοδοτούν απευθείας στο διοικητικό όργανο, ενώ και οι επιδόσεις τους θα πρέπει να αξιολογούνται από το διοικητικό όργανο.

Όπου κρίνεται σκόπιμο, οι επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να είναι σε θέση να έχουν πρόσβαση και να αναφέρονται απευθείας στην εποπτική λειτουργία του διοικητικού οργάνου για να θέτουν προβληματισμούς και να την προειδοποιούν, κατά περίπτωση, όταν συγκεκριμένες εξελίξεις επηρεάζουν ή ενδέχεται να επηρεάσουν το ίδρυμα. Η δυνατότητα αυτή δεν θα πρέπει να εμποδίζει τους επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης να υποβάλλουν αναφορές και μέσω των τακτικών διαύλων αναφοράς.

Το ίδρυμα θα πρέπει να διαθέτει τεκμηριωμένες διαδικασίες αναφορικά με τον διορισμό και την απομάκρυνση του επικεφαλής κάποιας λειτουργίας του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης. Σε κάθε περίπτωση, οι επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης – και, δυνάμει του άρθρου 76 παράγραφος 5 της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ, ο επικεφαλής της λειτουργίας διαχείρισης κινδύνων – δεν θα πρέπει να απαλλάσσονται των καθηκόντων τους χωρίς την προηγούμενη έγκριση του διοικητικού οργάνου υπό την εποπτική του αρμοδιότητα. Στα σημαντικά ιδρύματα, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να ενημερώνονται αμέσως σχετικά με την έγκριση και τους κύριους λόγους για την απομάκρυνση ενός επικεφαλής λειτουργίας του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης .

Οι λειτουργίες του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης θεωρούνται ανεξάρτητα εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• α. το προσωπικό τους δεν εκτελεί επιχειρησιακά καθήκοντα που εμπίπτουν στο εύρος των δραστηριοτήτων για τις οποίες τους έχει ανατεθεί η ευθύνη παρακολούθησης και ελέγχου·
• β. διαχωρίζονται, από οργανωτικής πλευράς, από τις δραστηριότητες για τις οποίες τους έχει ανατεθεί η ευθύνη παρακολούθησης και ελέγχου·
• γ. με την επιφύλαξη της συνολικής ευθύνης των μελών του διοικητικού οργάνου για το ίδρυμα, ο επικεφαλής μιας λειτουργίας του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης δεν θα πρέπει να λογοδοτεί σε πρόσωπο το οποίο έχει διαχειριστικές αρμοδιότητες επί των δραστηριοτήτων τις οποίες ελέγχει και παρακολουθεί η λειτουργία του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης και
• δ. οι αποδοχές του προσωπικού των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης δεν θα πρέπει να συνδέονται με τις επιδόσεις των δραστηριοτήτων τις οποίες παρακολουθεί και ελέγχει η λειτουργία του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης, ούτε να διακυβεύουν ενδεχομένως με άλλον τρόπο την αντικειμενικότητά τους³⁹ .

³⁹ Βλ. επίσης τις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με τις ορθές πολιτικές αποδοχών, οι οποίες είναι διαθέσιμες στην ακόλουθη διεύθυνση: https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines -on- sound - remuneration-policies.

Λαμβανομένων υπόψη των κριτηρίων αναλογικότητας που καθορίζονται στον Τίτλο I, παρέχεται η δυνατότητα συνδυασμού της λειτουργίας διαχείρισης κινδύνων και της λειτουργίας κανονιστικής συμμόρφωσης. Η λειτουργία εσωτερικής επιθεώρησης δεν θα πρέπει να συνδυάζεται με άλλη λειτουργία του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης .

Οι λειτουργίες του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να έχουν στη διάθεσή τους επαρκείς πόρους. Θα πρέπει να διαθέτουν επαρκή αριθμό προσωπικού με κατάλληλα προσόντα (τόσο σε επίπεδο μητρικής επιχείρησης όσο και σε επίπεδο θυγατρικών). Το προσωπικό θα πρέπει να διαθέτει κατάλληλα προσόντα σε διαρκή βάση και να λαμβάνει κατάλληλη κατάρτιση ανάλογα με τις ανάγκες.