ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXVII ΟΔΗΓΙΕΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΣΚΟΠΟ ΤΟΥ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΥ G-SII ΚΑΙ ΤΟΥ ΚΑΘΟΡΙΣΜΟΥ ΠΟΣΟΣΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ G-SII

Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

0010 – 0130

Δείκτες G-SII

Ο ορισμός των δεικτών είναι ο ίδιος με τον ορισμό που χρησιμοποιείται για τον καθορισμό των πληροφοριών που απαριθμούνται στο παράρτημα του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1222/2014 της Επιτροπής.

Σε περίπτωση αλλαγών στους ορισμούς της εν λόγω μεθοδολογίας, οι τροποποιημένοι αυτοί ορισμοί στη μεθοδολογία που εφαρμόζεται για τον προσδιορισμό των τιμών των δεικτών στο τέλος του οικονομικού έτους («μεθοδολογία τέλους του έτους») χρησιμοποιείται για τους σκοπούς της υποβολής πληροφοριών στο τέλος του πρώτου, του δεύτερου και του τρίτου τριμήνου του ίδιου οικονομικού έτους. Όταν το υπόδειγμα του παραρτήματος XXVI υπόκειται σε τροποποιήσεις κατά τη διάρκεια του αντίστοιχου οικονομικού έτους, η μεθοδολογία τέλους του έτους εφαρμόζεται από τις πρώτες εφαρμοστέες ημερομηνίες αναφοράς μετά την έναρξη ισχύος του τροποποιητικού κανονισμού.

Οι δείκτες που είναι μέτρα ροής υποβάλλονται σε σωρευτική βάση από την αρχή του ημερολογιακού ή οικονομικού έτους, ανάλογα με την περίπτωση.

0010

Συνολικά ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών θυγατρικών

0020

Στοιχεία ενεργητικού εντός του χρηματοοικονομικού συστήματος, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών θυγατρικών

0030

Υποχρεώσεις εντός του χρηματοοικονομικού συστήματος, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών θυγατρικών

0040

Κυκλοφορούντα χρεόγραφα, συμπεριλαμβανομένων των χρεογράφων που εκδίδονται από ασφαλιστικές θυγατρικές

0050

Δραστηριότητα πληρωμών

0060

Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη

0070

Δραστηριότητα αναδοχής εκδόσεων

0081

Όγκος συναλλαγών — σταθερό εισόδημα

0085

Όγκος συναλλαγών — μετοχές και λοιποί τίτλοι

0090

Ονομαστικό ποσό εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών θυγατρικών

0100

Εμπορικά και διαθέσιμα προς πώληση χρεόγραφα

0110

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 3, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών θυγατρικών

0120

Διακρατικές απαιτήσεις

0130

Διακρατικές υποχρεώσεις

0140 – 0160

Στοιχεία στα οποία η Ευρωπαϊκή Τραπεζική Ένωση θεωρείται ενιαία δικαιοδοσία

Για τους σκοπούς του προσδιορισμού των στοιχείων που προσδιορίζονται κατωτέρω και ελλείψει προδιαγραφών στις κατωτέρω οδηγίες, οι ορισμοί και οι έννοιες που εφαρμόζονται ευθυγραμμίζονται, στο μέτρο του δυνατού, με τους ορισμούς και τις έννοιες που ορίζονται στις κατευθυντήριες γραμμές για την υποβολή των διεθνών τραπεζικών στατιστικών της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών (ΤΔΔ).

Κατά παρέκκλιση από τα ανωτέρω, εξαιρούνται οι δραστηριότητες των οντοτήτων που υποβάλλουν αναφορά σε όλα τα συμμετέχοντα κράτη μέλη, κατά το άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 806/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1), δηλαδή τα συμμετέχοντα κράτη μέλη θεωρούνται ενιαία δικαιοδοσία.

0140

Σύνολο απαιτήσεων προς το εξωτερικό με βάση τον τελικό κίνδυνο

Το σύνολο των απαιτήσεων προς το εξωτερικό είναι το άθροισμα των διασυνοριακών απαιτήσεων και των εγχώριων απαιτήσεων αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων σε τοπικό ή ξένο νόμισμα. Εξαιρούνται οι απαιτήσεις από θέσεις σε συμβάσεις παραγώγων. Οι όροι «απαιτήσεις», «διασυνοριακές απαιτήσεις», «εγχώριες απαιτήσεις αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων σε ξένο νόμισμα και σε τοπικό νόμισμα» έχουν την ίδια έννοια όπως ορίζεται στις κατευθυντήριες γραμμές για την υποβολή των διεθνών τραπεζικών στατιστικών της ΤΔΔ.

«Με βάση τον τελικό κίνδυνο» σημαίνει ότι, για τους σκοπούς του προσδιορισμού του κατά πόσον μια απαίτηση αφορά διασυνοριακή ή εγχώρια απαίτηση, η θέση κατανέμεται σε τρίτο που έχει συνάψει σύμβαση για την ανάληψη των οφειλών ή των υποχρεώσεων του κύριου αντισυμβαλλομένου εάν δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του, εφόσον υπάρχει τέτοιος τρίτος. Η κατανομή αυτή πραγματοποιείται σύμφωνα με τις διατάξεις σχετικά με τις μεταβιβάσεις κινδύνου που προβλέπονται στις κατευθυντήριες γραμμές για την υποβολή των διεθνών τραπεζικών στατιστικών της ΤΔΔ.

0150

Αλλοδαπές απαιτήσεις επί παραγώγων με βάση τον τελικό κίνδυνο

Η θετική εύλογη αξία όλων των απαιτήσεων επί παραγώγων που είναι διασυνοριακές απαιτήσεις ή εγχώριων απαιτήσεων αλλοδαπών συνδεόμενων επιχειρήσεων σε τοπικό ή ξένο νόμισμα.

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν προθεσμιακές συμβάσεις, συμφωνίες ανταλλαγής και δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με συνάλλαγμα, επιτόκια, μετοχές, βασικά εμπορεύματα και πιστωτικά μέσα. Περιλαμβάνονται τα αγορασθέντα πιστωτικά παράγωγα που αντισταθμίζουν ή συμψηφίζουν την πιστωτική προστασία που πωλείται ή διακρατείται για συναλλακτικούς σκοπούς.

Στην περίπτωση τέτοιων αγορασθέντων πιστωτικών παραγώγων, η αξία δεν περιορίζεται στην αξία της άμεσης απαίτησης για την εγγύηση της οποίας αγοράστηκε.

Οι θετικές εύλογες αξίες των συμβάσεων παραγώγων μπορούν να συμψηφίζονται με αρνητικές εύλογες αξίες μόνον εάν οι θέσεις εκτελέστηκαν με τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο στο πλαίσιο νομικά εκτελεστής συμφωνίας συμψηφισμού. Στο στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται μόνο συμψηφιστικά σύνολα με θετική αξία.

Οι απαιτήσεις από παράγωγα αναφέρονται χωρίς να υπολογίζονται τυχόν εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Για τους σκοπούς της υποβολής πληροφοριών με βάση τον τελικό κίνδυνο, ισχύουν τα ακόλουθα:

a)  Όταν ο τελικός κίνδυνος βαρύνει τον αντισυμβαλλόμενο, ένα παράγωγο θεωρείται αλλοδαπό εάν ο αντισυμβαλλόμενος δεν υπάγεται στην αρμόδια δικαιοδοσία της αναφέρουσας οντότητας.

b)  Όταν ο τελικός κίνδυνος βαρύνει τον εγγυητή, ένα παράγωγο θεωρείται αλλοδαπό εάν ο εγγυητής δεν υπάγεται στην αρμόδια δικαιοδοσία της αναφέρουσας οντότητας.

0160

Υποχρεώσεις προς το εξωτερικό με βάση τον άμεσο κίνδυνο, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων

Οι υποχρεώσεις προς το εξωτερικό, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων, είναι το άθροισμα των υποχρεώσεων προς το εξωτερικό και των υποχρεώσεων προς το εξωτερικό που προκύπτουν από παράγωγα. Από το στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται οι υποχρεώσεις τίτλων που είναι διαπραγματεύσιμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία εκδίδονται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

Ο ορισμός των παραγώγων είναι ο ίδιος με αυτόν που ισχύει για τη γραμμή 0150.

Οι αρνητικές εύλογες αξίες των συμβάσεων παραγώγων μπορούν να συμψηφίζονται με θετικές εύλογες αξίες μόνον εάν οι θέσεις εκτελέστηκαν με τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο στο πλαίσιο νομικά εκτελεστής συμφωνίας συμψηφισμού. Οι υποχρεώσεις από παράγωγα αναφέρονται χωρίς να υπολογίζονται τυχόν εξασφαλίσεις (χρηματικές και μη χρηματικές).

«Με βάση τον άμεσο κίνδυνο» σημαίνει ότι, για τους σκοπούς του προσδιορισμού του κατά πόσον μια απαίτηση είναι διασυνοριακή ή εγχώρια απαίτηση, η θέση κατανέμεται στον άμεσο αντισυμβαλλόμενο της σύμβασης.