PRÍLOHA XXVII POKYNY NA VYKAZOVANIE NA ÚČELY IDENTIFIKÁCIE GLOBÁLNYCH SYSTÉMOVO VÝZNAMNÝCH INŠTITÚCIÍ (G-SII) A PRIRAĎOVANIA MIER KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PRE G-SII

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

0010 – 0130

Ukazovatele G-SII

Vymedzenie ukazovateľov je rovnaké ako vymedzenie použité na účely určenia informácií uvedených v prílohe k delegovanému nariadeniu Komisie (EÚ) č. 1222/2014.

V prípade zmien vymedzení v uvedenej metodike sa tieto zmenené vymedzenia v metodike na určenie hodnôt ukazovateľov ku koncu finančného roka („metodika koncoročného vykazovania“) použijú na účely vykazovania informácií ku koncu prvého, druhého a tretieho štvrťroka daného finančného roka. Ak je vzor v prílohe XXVI predmetom zmien počas predmetného finančného roka, metodika koncoročného vykazovania sa používa od prvých uplatniteľných referenčných dátumov po nadobudnutí účinnosti tohto zmeneného nariadenia.

Ukazovatele, ktoré sú ukazovateľmi tokov, sa vykazujú na kumulatívnom základe od začiatku kalendárneho alebo prípadne finančného roka.

0010

Celkové expozície vrátane dcérskych poisťovacích spoločností

0020

Aktíva v rámci finančného systému vrátane dcérskych poisťovacích spoločností

0030

Záväzky v rámci finančného systému vrátane dcérskych poisťovacích spoločností

0040

Nesplatené cenné papiere vrátane cenných papierov emitovaných dcérskymi poisťovacími spoločnosťami

0050

Platobná činnosť

0060

Aktíva v úschove

0070

Činnosť upisovania

0081

Objem obchodovania – pevný výnos

0085

Objem obchodovania – kapitálové cenné papiere a ostatné cenné papiere

0090

Pomyselná hodnota mimoburzových (OTC) derivátov vrátane dcérskych poisťovacích spoločností

0100

Cenné papiere určené na obchodovanie a cenné papiere k dispozícii na predaj

0110

Aktíva úrovne 3 vrátane dcérskych poisťovacích spoločností

0120

Pohľadávky zahŕňajúce viaceré jurisdikcie

0130

Záväzky zahŕňajúce viaceré jurisdikcie

0140 – 0160

Položky, v prípade ktorých sa Európska banková únia považuje za jednu jurisdikciu

Na účely určenia položiek uvedených ďalej v texte a ak v ďalej uvedených pokynoch nie sú uvedené špecifikácie, použité vymedzenia pojmov a pojmy sa v čo najväčšej možnej miere zosúlaďujú s vymedzeniami pojmov a pojmami uvedenými v usmerneniach pre vykazovanie medzinárodných bankových štatistík Banky pre medzinárodné zúčtovanie (BIS).

Odchylne od uvedeného sa vylúčia činnosti vykazujúcich subjektov vo všetkých zúčastnených členských štátoch, ako sa uvádza v článku 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 806/2014 (1), t. j. zúčastnený členský štát sa považuje za jedinú jurisdikciu.

0140

Celkové zahraničné pohľadávky na základe konečného rizika

Celkové zahraničné pohľadávky sú súčtom cezhraničných pohľadávok a miestnych pohľadávok zahraničných pridružených subjektov v miestnej alebo cudzej mene. Vylúčia sa pohľadávky z pozícií v zmluvách o derivátoch. Výrazy „pohľadávky“, „cezhraničné pohľadávky“, „miestne pohľadávky zahraničných pridružených subjektov v cudzej a miestnej mene“ majú rovnaký význam ako vymedzenia v usmerneniach pre vykazovanie medzinárodných bankových štatistík BIS.

Výraz „na základe konečného rizika“ znamená, že na účely určenia, či je pohľadávka cezhraničnou alebo miestnou pohľadávkou, sa pozícia pridelí tretej strane, ktorá sa zmluvne zaviazala prevziať dlhy alebo záväzky hlavnej protistrany v prípade, že táto protistrana neplní svoje záväzky, pokiaľ existuje takáto tretia strana. Toto pridelenie sa vykoná v súlade s ustanoveniami o prenosoch rizika uvedenými v usmerneniach pre vykazovanie medzinárodných bankových štatistík BIS.

0150

Zahraničné derivátové pohľadávky na základe konečného rizika

Kladná reálna hodnota všetkých derivátových pohľadávok, ktoré sú cezhraničnými pohľadávkami alebo miestnymi pohľadávkami zahraničných pridružených subjektov v miestnej alebo cudzej mene.

Deriváty zahŕňajú forwardy, swapy a opcie súvisiace s devízami, úrokovou sadzbou, akciami, komoditami a úverovými nástrojmi. Patria sem kúpené kreditné deriváty, ktorými sa hedžuje alebo kompenzuje predané kreditné zabezpečenie alebo ktoré sú držané na účely obchodovania.

V prípade takýchto kúpených kreditných derivátov nie je ich hodnota zhora ohraničená na hodnotu bezprostrednej pohľadávky, na ktorej zaručenie boli kúpené.

Kladné reálne hodnoty zmlúv o derivátoch možno započítať voči záporným reálnym hodnotám len vtedy, ak sa pozície realizovali s tou istou protistranou na základe právne vymožiteľnej dohody o vzájomnom započítavaní. Do tejto položky sa zahrnú len súbory vzájomného započítavania s kladnou hodnotou.

Derivátové pohľadávky sa vykazujú bez zohľadnenia akéhokoľvek peňažného kolaterálu.

Na účely vykazovania informácií na základe konečného rizika platí toto:

a)  Keď konečné riziko znáša protistrana, derivát sa považuje za zahraničný, ak sa protistrana nenachádza v domovskej jurisdikcii vykazujúcich subjektov.

b)  Keď konečné riziko znáša ručiteľ, derivát sa považuje za zahraničný, ak sa ručiteľ nenachádza v domovskej jurisdikcii vykazujúcich subjektov.

0160

Zahraničné záväzky na základe bezprostredného rizika vrátane derivátov

Zahraničné záväzky vrátane derivátov sú súčtom zahraničných záväzkov a zahraničných záväzkov vyplývajúcich z derivátov. Z tejto položky sa vylúčia záväzky z cenných papierov, ktoré sú obchodovateľnými finančnými aktívami emitovanými vykazujúcou inštitúciou.

Vymedzenie derivátov je rovnaké ako v prípade riadku 0150.

Záporné reálne hodnoty zmlúv o derivátoch možno započítať voči kladným reálnym hodnotám len vtedy, ak sa pozície realizovali s tou istou protistranou na základe právne vymožiteľnej dohody o vzájomnom započítavaní. Derivátové záväzky sa vykazujú bez zohľadnenia akéhokoľvek kolaterálu (peňažného i nepeňažného).

Výraz „na základe bezprostredného rizika“ znamená, že na účely určenia, či je pohľadávka cezhraničnou alebo miestnou pohľadávkou, sa pozícia pridelí priamej protistrane zmluvy.