XXVII LISA ARUANDLUSJUHISED GLOBAALSETE SÜSTEEMSELT OLULISTE ETTEVÕTJATE KINDLAKSTEGEMISEKS JA NENDE PUHVRI MÄÄRADE MÄÄRAMISEKS

Rida

Viited õigussätetele ja juhised

0010–0130

Globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate näitajad

Näitajate määratlus on sama, mida kasutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1222/2014 lisas loetletud teabe kindlaksmääramiseks.

Selle metoodika määratluste muutmise korral kasutatakse sellise sama metoodika muudetud määratlusi, mida kasutatakse näitajate väärtuste kindlaksmääramiseks alates majandusaasta lõpust („aasta lõpu metoodika“), teabe esitamiseks alates sama majandusaasta esimese, teise ja kolmanda kvartali lõpust. Kui XXVI lisas esitatud vormi muudetakse kõnealuse eelarveaasta jooksul, kohaldatakse aasta lõpu metoodikat alates esimesest kohaldatavast aruandekuupäevast pärast muutmismääruse jõustumist.

Näitajad, mis kujutavad endast voogude näitajaid, esitatakse kumulatiivselt alates kalendri- või majandusaasta algusest, nagu on asjakohane.

0010

Koguriskipositsioon, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtjad

0020

Finantssüsteemisisesed varad, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtjad

0030

Finantssüsteemisisesed kohustused, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtjad

0040

Lunastamata väärtpaberid, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtete emiteeritud väärtpaberid

0050

Maksetegevus

0060

Hoiul olevad varad

0070

Kindlustustegevus

0081

Kauplemismaht – fikseeritud tulumääraga väärtpaberid

0085

Kauplemismaht – aktsiad ja muud väärtpaberid

0090

Börsiväliste tuletisinstrumentide tinglik väärtus, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtjad

0100

Kaubeldavad ja müügivalmis väärtpaberid

0110

3. taseme varad, sealhulgas kindlustusvaldkonna tütarettevõtjad

0120

Jurisdiktsiooniülesed nõuded

0130

Jurisdiktsiooniülesed kohustused

0140–0160

Kirjed, mille puhul Euroopa pangandusliit on ühtne jurisdiktsioon

Allpool täpsustatud kirjete kindlaksmääramiseks ning juhul, kui allpool esitatud juhistes ei ole muid täpsustusi, viiakse kasutatavad mõisted ja kontseptsioonid võimalikult suures ulatuses kooskõlla Rahvusvaheliste Arvelduste Panga rahvusvahelise pangandusstatistika aruandluse suunistes määratletud mõistete ja kontseptsioonidega.

Erandina jäetakse välja aruandvate üksuste tegevus kõigis osalevates liikmesriikides, nagu on osutatud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 806/2014 artiklis 4, (1) st osalevaid liikmesriike käsitatakse ühe jurisdiktsioonina.

0140

Välismaiste nõuete kogusumma lõppriski alusel

Välismaiste nõuete kogusumma on piiriüleste nõuete ja välismaiste sidusettevõtjate kohalike kohalikus valuutas ja välisvaluutas nõuete kogusumma. Välja jäetakse tuletislepingute kirjetest tulenevad nõuded. „Nõuded“, „piiriülesed nõuded“, „välismaiste sidusettevõtjate kohalikud välisvaluutas ja kohalikus valuutas nõuded“ on määratletud Rahvusvaheliste Arvelduste Panga rahvusvahelise pangandusstatistika aruandluse suunistes.

„Lõppriski alusel“ tähendab seda, et selleks, et teha kindlaks, kas nõue on piiriülene või kohalik nõue, määratakse positsioon kolmandale isikule, kes on sõlminud lepingu esimese vastaspoole võlgade või kohustuste ülevõtmiseks, kui see pool ei täida oma kohustusi, kui selline kolmas isik on olemas. Selline määramine toimub kooskõlas riskide ülekandmist käsitlevate sätetega, mis on esitatud Rahvusvaheliste Arvelduste Panga rahvusvahelise pangandusstatistika aruandluse suunistes.

0150

Tuletisinstrumentidega seotud välismaised nõuded lõppriski alusel

Kõigi selliste tuletisinstrumentide nõuete positiivne õiglane väärtus, mis on piiriülesed nõuded või välismaiste sidusettevõtjate kohalikud nõuded kohalikus või välisvaluutas.

Tuletisinstrumentide hulka kuuluvad forvardid, vahetuslepingud ja optsioonid, mis on seotud välisvaluuta, intressimäära, aktsiate, kauba ja krediidiinstrumentidega. See hõlmab ostetud krediidituletisinstrumente, millega maandatakse või tasaarvestatakse krediidiriski kaitset, mida müüakse või hoitakse kauplemise eesmärgil.

Selliste ostetud krediidituletisinstrumentide puhul ei tohi väärtuse ülempiiriks olla tagatiseks ostetud vahetu nõude väärtus.

Tuletislepingute positiivsed õiglased väärtused võib tasaarvestada negatiivsete õiglaste väärtustega ainult juhul, kui positsioonid täideti sama vastaspoolega õiguslikult jõustatava tasaarvestuskokkuleppe alusel. Sellesse kirjesse lisatakse ainult positiivse väärtusega tasaarvestatavate tehingute kogumid.

Tuletisinstrumentide nõuded esitatakse koos mis tahes rahalise tagatisega.

Teabe esitamisel lõppriski alusel kohaldatakse järgmist:

a)  Kui lõplik risk lasub vastaspoolel, käsitatakse tuletisinstrumenti välismaisena, kui vastaspool ei kuulu aruandvate üksuste asukoha jurisdiktsiooni.

b)  Kui lõplik risk lasub garantii andjal, käsitatakse tuletisinstrumenti välismaisena, kui garantii andja ei kuulu aruandvate üksuste asukoha jurisdiktsiooni.

0160

Välismaised kohustused kohese riski alusel, sealhulgas tuletisinstrumendid

Välismaised kohustused, sealhulgas tuletisinstrumendid, on välismaiste kohustuste ja tuletisinstrumentidest tulenevate välismaiste kohustuste summa. Sellest kirjest jäetakse välja väärtpaberitest tulenevad kohustused, mis on aruandva finantsinstitutsiooni emiteeritud kaubeldavad finantsvarad.

Tuletisinstrumentide määratlus on sama, mida kohaldatakse rea 0150 puhul.

Tuletislepingute negatiivsed õiglased väärtused võib tasaarvestada positiivsete õiglaste väärtustega ainult juhul, kui positsioonid täideti sama vastaspoolega õiguslikult jõustatava tasaarvestuskokkuleppe alusel. Tuletisinstrumentidest tulenevad kohustused kajastatakse koos mis tahes tagatisega (rahaline ja mitterahaline).

„Kohese riski alusel“ tähendab, et selleks, et teha kindlaks, kas nõue on piiriülene või kohalik nõue, määratakse positsioon lepingu otsesele vastaspoolele.