Άρθρο 34 Αξιολόγηση προσεγγιστικών τιμών

Άρθρο 34 1

1. Όταν αξιολογούν αν το εσωτερικό υπόδειγμα του ιδρύματος εφαρμόζεται με ακεραιότητα σύμφωνα με το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά τις απαιτήσεις σχετικά με τη χρήση προσεγγιστικών τιμών, οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν:

α)

το ίδρυμα έχει θεσπίσει, στο πλαίσιο των εσωτερικών πολιτικών που αναφέρονται στο άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, κριτήρια που περιγράφουν:

i)	πότε ένας παράγοντας κινδύνου υποκαθίσταται από προσεγγιστική τιμή·

ii)	τον τρόπο υποκατάστασης ενός παράγοντα κινδύνου με προσεγγιστική τιμή όταν υπόκειται σε μέθοδο προσεγγιστικών τιμών·

β)

οι εσωτερικές πολιτικές που αναφέρονται στο άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 καλύπτουν όλες τις μεθόδους προσεγγιστικών τιμών που χρησιμοποιεί το ίδρυμα, μεταξύ άλλων, όποτε χρησιμοποιούνται:

i)	υποδείγματα παραγόντων·

ii)	προσεγγίσεις βήτα·

iii)	αντιστοίχιση των παραγόντων κινδύνου με δείκτες αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων αντιπροσωπευτικών του τομέα και της περιοχής ή δεικτών·

γ)

για τους μη υποδειγματοποιήσιμους παράγοντες κινδύνου, υπάρχει σαφές σκεπτικό για τη χρήση μεθόδου προσεγγιστικών τιμών, παρόλο που ο αριθμός των αποδόσεων N στις χρονοσειρές για τον παράγοντα κινδύνου που προκύπτει από το άρθρο 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2024/397 θα επέτρεπε τη χρήση της ιστορικής μεθόδου ή της μεθόδου ασύμμετρου σίγμα που αναφέρονται, αντίστοιχα, στα άρθρα 8 και 9 του εν λόγω κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού·

δ)

η προσέγγιση που χρησιμοποιείται για την υποκατάσταση του παράγοντα κινδύνου είναι κατάλληλη και διασφαλίζει, όπως απαιτείται από το άρθρο 325ξ παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τη συντηρητική βαθμονόμηση των σεναρίων μελλοντικών κλυδωνισμών για υποδειγματοποιήσιμους παράγοντες κινδύνου και των ακραίων σεναρίων μελλοντικού κλυδωνισμού για μη υποδειγματοποιήσιμους παράγοντες κινδύνου·

ε)

όσον αφορά τους παράγοντες κινδύνου για τους οποίους χρησιμοποιούνται προσεγγιστικά δεδομένα μόνο για συγκεκριμένες περιόδους της χρονοσειράς, δεν υπάρχουν ασυνήθιστες διακυμάνσεις μεταξύ των τμημάτων της χρονοσειράς που εκφράζονται με προσεγγιστική τιμή και των τμημάτων της χρονοσειράς που δεν παρουσιάζονται με προσεγγιστική τιμή.

Άρθρο 34 2

2. Για τους σκοπούς της παραγράφου 1 στοιχείο γ), οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν, σε δείγμα παραγόντων κινδύνου που υποκαθίστανται από προσεγγιστική τιμή, ότι:

α)	η μέθοδος προσεγγιστικών τιμών που χρησιμοποιείται για τους εν λόγω παράγοντες κινδύνου είναι η προσέγγιση που περιγράφεται στις εσωτερικές πολιτικές, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 1 στοιχείο α), και η προσεγγιστική τιμή που χρησιμοποιείται είναι οικονομικά επωφελής·

β)	αποτυπώνεται δεόντως ο κίνδυνος βάσης μεταξύ του εν λόγω παράγοντα κινδύνου ως προσεγγιστικής τιμής και άλλων παραγόντων κινδύνου, μεταξύ άλλων όταν υποκαθίστανται διαφορετικοί παράγοντες κινδύνου μέσω αντιστοίχισής τους με τον ίδιο παράγοντα κινδύνου·

γ)	δεν υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες, ως αποτέλεσμα της προσεγγιστικής τιμής, ο συγκεκριμένος κίνδυνος δεν αποτυπώνεται δεόντως.

Κατά την εφαρμογή της εν λόγω μεθόδου αξιολόγησης, οι αρμόδιες αρχές επιλέγουν δείγμα παραγόντων κινδύνου που αντικατοπτρίζει διάφορες μεθόδους προσεγγιστικών τιμών, συμπεριλαμβανομένων, όπου χρησιμοποιούνται, υποδειγμάτων παραγόντων, προσεγγίσεων βήτα και αντιστοίχισης των παραγόντων κινδύνου με δείκτες αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων αντιπροσωπευτικών του τομέα και της περιοχής ή δεικτών.

Άρθρο 34 3

3. Για τους σκοπούς της παραγράφου 1 στοιχείο γ), οι αρμόδιες αρχές, σε δείγμα παραγόντων κινδύνου για τους οποίους τα δεδομένα των τελευταίων 12 μηνών παρουσιάζονται με προσεγγιστική τιμή:

α)	ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τη χρονοσειρά των προσεγγιστικών παραγόντων κινδύνου όπως χρησιμοποιούνται στο εσωτερικό υπόδειγμα μέτρησης κινδύνων και τη χρονοσειρά των αντίστοιχων παραγόντων τιμολόγησης, όπως χρησιμοποιούνται στη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας·

β)	εξακριβώνουν ότι οι μεταβλητότητες των δύο χρονοσειρών που αναφέρονται στο στοιχείο α) δεν αποκλίνουν σημαντικά·

γ)	εξακριβώνουν ότι οι δύο χρονοσειρές συσχετίζονται σε μεγάλο βαθμό.

Κατά την εφαρμογή της εν λόγω μεθόδου αξιολόγησης, οι αρμόδιες αρχές επιλέγουν δείγμα παραγόντων κινδύνου που αντικατοπτρίζει διάφορες μεθόδους προσεγγιστικών τιμών, συμπεριλαμβανομένων, όπου χρησιμοποιούνται, υποδειγμάτων παραγόντων, προσεγγίσεων βήτα και αντιστοίχισης των παραγόντων κινδύνου με δείκτες αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων αντιπροσωπευτικών δεδομένου τομέα και περιοχής ή δεικτών.

Άρθρο 34 4

4. Για τους σκοπούς της παραγράφου 1 στοιχείο γ), για τον έλεγχο του συντηρητικού χαρακτήρα των μεθόδων προσεγγιστικών τιμών, οι αρμόδιες αρχές επιλέγουν δείγμα προσεγγίσεων και εφαρμόζουν, για κάθε μέθοδο προσεγγιστικών τιμών, όλα τα ακόλουθα βήματα με την εξής σειρά:

α)	ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τη χρονοσειρά ενός δείγματος παραγόντων κινδύνου που δεν εκφράζονται με προσεγγιστική τιμή και, σε περίπτωση υποκατάστασης, ζητούν να ακολουθήσει την υπό αξιολόγηση μέθοδο προσεγγιστικών τιμών·

β)	ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τις χρονοσειρές που θα χρησιμοποιούνταν με την εφαρμογή της αξιολογούμενης μεθόδου προσεγγιστικών τιμών στις χρονοσειρές παραγόντων κινδύνου που αναφέρονται στο στοιχείο α)·

γ)

και για τις δύο χρονοσειρές, λαμβάνουν τις μεταβλητότητες των παραγόντων κινδύνου κατά την περίοδο ακραίων καταστάσεων και κατά το τελευταίο 12μηνο και εξακριβώνουν ότι η μεταβλητότητα που προκύπτει από τις χρονοσειρές προσεγγιστικών τιμών που αναφέρονται στο στοιχείο β) δεν υποεκτιμά τη μεταβλητότητα που προκύπτει από τις χρονοσειρές που αναφέρονται στο στοιχείο α).

Κατά την εφαρμογή της εν λόγω μεθόδου αξιολόγησης, οι αρμόδιες αρχές επιλέγουν δείγμα παραγόντων κινδύνου που αντικατοπτρίζει διάφορες μεθόδους προσεγγιστικών τιμών, συμπεριλαμβανομένων, όπου χρησιμοποιούνται, υποδειγμάτων παραγόντων, προσεγγίσεων βήτα και αντιστοίχισης των παραγόντων κινδύνου με δείκτες αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων αντιπροσωπευτικών δεδομένου τομέα και περιοχής ή δεικτών.

Άρθρο 34 5

5. Για τους σκοπούς της παραγράφου 1 στοιχείο γ), στην περίπτωση δείγματος μη υποδειγματοποιήσιμων παραγόντων κινδύνου για τους οποίους έχουν χρησιμοποιηθεί προσεγγιστικά δεδομένα κατά την περίοδο ακραίων καταστάσεων παρότι ο αριθμός των αποδόσεων N στις χρονοσειρές για τον παράγοντα κινδύνου που προκύπτει από το άρθρο 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2024/397 θα επέτρεπε τη χρήση της ιστορικής μεθόδου ή της μεθόδου ασύμμετρου σίγμα που αναφέρονται, αντίστοιχα, στα άρθρα 8 και 9 του εν λόγω κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού, οι αρμόδιες αρχές:

α)	ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τις αρχικές χρονοσειρές για τους παράγοντες κινδύνου πριν από τη χρήση οποιασδήποτε μεθόδου προσεγγιστικών τιμών·

β)	ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τις χρονοσειρές που χρησιμοποιούνται για τους παράγοντες κινδύνου με προσεγγιστική τιμή·

γ)

συγκρίνουν τους κλυδωνισμούς που έχουν βαθμονομηθεί προς τα άνω και προς τα κάτω, όπως προκύπτουν από την εφαρμογή των άρθρων 8 και 9 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2024/397 στις χρονοσειρές που αναφέρονται στα στοιχεία α) και β) της παρούσας παραγράφου, και εξακριβώνουν ότι οι κλυδωνισμοί που προκύπτουν από τις προσεγγιστικές χρονοσειρές δεν είναι συστηματικά λιγότερο συντηρητικοί από τους κλυδωνισμούς που προκύπτουν με τη χρήση της αρχικής χρονοσειράς.

Κατά την εφαρμογή της εν λόγω μεθόδου αξιολόγησης, οι αρμόδιες αρχές επιλέγουν δείγμα παραγόντων κινδύνου που αντικατοπτρίζει διάφορες μεθόδους προσεγγιστικών τιμών, συμπεριλαμβανομένων, όπου χρησιμοποιούνται, υποδειγμάτων παραγόντων, προσεγγίσεων βήτα και αντιστοίχισης των παραγόντων κινδύνου με δείκτες αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων αντιπροσωπευτικών του τομέα και της περιοχής ή δεικτών.

Άρθρο 34 Αξιολόγηση προσεγγιστικών τιμών

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα