+Άρθρο 39 Αξιολόγηση του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών
---+Άρθρο 39 1
---+Άρθρο 39 2
---+Άρθρο 39 3
---+Άρθρο 39 4
---+Άρθρο 39 5
---+Άρθρο 39 6
---+Άρθρο 39 7
---+Άρθρο 39 8
---+Άρθρο 39 9
|
Άρθρο 39 Αξιολόγηση του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών
1. Επισκόπηση
| Τίτλος |
Κανονισμός |
|
Άρθρο 39 1
|
1. Κατά την αξιολόγηση της συμμόρφωσης ενός ιδρύματος με το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε σχέση με τις απαιτήσεις για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς σχετικά με θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν οι εσωτερικές πολιτικές που αναφέρονται στο εν λόγω άρθρο προσδιορίζουν:
|
α)
|
το πεδίο εφαρμογής των θέσεων συναλλάγματος εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τις οποίες το ίδρυμα υπολογίζει τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων με την εναλλακτική μέθοδο εσωτερικού υποδείγματος και, κατά περίπτωση, τον υποκείμενο λόγο εξαίρεσης ορισμένων θέσεων από το εν λόγω πεδίο εφαρμογής·
|
|
β)
|
το πεδίο εφαρμογής των θέσεων βασικών εμπορευμάτων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τις οποίες το ίδρυμα υπολογίζει τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων με την εναλλακτική μέθοδο εσωτερικού υποδείγματος και, κατά περίπτωση, τον υποκείμενο λόγο εξαίρεσης ορισμένων θέσεων από το εν λόγω πεδίο εφαρμογής·
|
|
γ)
|
όσον αφορά τις θέσεις που υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλάγματος αλλά όχι σε κίνδυνο βασικού εμπορεύματος:
|
i)
|
αν η αξία που χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο συναλλάγματος είναι η τελευταία διαθέσιμη λογιστική αξία που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, ή η τελευταία διαθέσιμη εύλογη αξία που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 2 του εν λόγω κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού, και τη συχνότητα με την οποία η εν λόγω αξία υπολογίζεται εκ νέου·
|
|
ii)
|
αν υπάρχουν μονάδες διαπραγμάτευσης των οποίων οι μη γραμμικές θέσεις σε σχέση με τη συναλλαγματική ισοτιμία υπόκεινται στη μεταχείριση που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 και στο άρθρο 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577 και, κατά περίπτωση, τον λόγο χρήσης της εν λόγω παρέκκλισης για ορισμένες μονάδες διαπραγμάτευσης και όχι για άλλες·
|
|
|
δ)
|
τις μονάδες διαπραγμάτευσης για τις οποίες υπολογίζονται οι υποθετικές και οι πραγματικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου σε σχέση με θέση εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που υπόκειται σε κίνδυνο βασικού εμπορεύματος ή τόσο σε κίνδυνο βασικού εμπορεύματος όσο και σε κίνδυνο συναλλάγματος, σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, και τις μονάδες διαπραγμάτευσης για τις οποίες οι μεταβολές υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 2 στοιχείο β) του εν λόγω κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού, καθώς και τον λόγο αυτής της επιλογής.
|
|
|
Άρθρο 39 2
|
2. Όταν αξιολογούν αν το εσωτερικό υπόδειγμα του ιδρύματος εφαρμόζεται με ακεραιότητα, όπως απαιτείται από το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σχετικά με τις απαιτήσεις για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς σε σχέση με τις θέσεις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, οι αρμόδιες αρχές:
|
α)
|
εξακριβώνουν αν οι εσωτερικές διαδικασίες που αναφέρονται στο άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 διασφαλίζουν:
|
i)
|
την ιχνηλασιμότητα των θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που ενσωματώνονται στο πεδίο εφαρμογής της εναλλακτικής μεθόδου εσωτερικού υποδείγματος και την ορθότητα των λογιστικών αξιών ή των εύλογων αξιών που χρησιμοποιούνται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς, όπως απαιτείται από τα άρθρα 3 και 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·
|
|
ii)
|
ότι οι θέσεις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών με έκθεση σε κίνδυνο συναλλάγματος ή κίνδυνο βασικού εμπορεύματος, οι οποίες καταχωρίζονται σε δεδομένη ημερομηνία, περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·
|
|
iii)
|
ότι τυχόν θέσεις κινδύνου συναλλάγματος που απορρέουν από μεταβολή του νομίσματος αναφοράς στα διάφορα επίπεδα ενοποίησης (στο εξής: κίνδυνος μετατροπής) περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής των θέσεων που υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλάγματος·
|
|
iv)
|
τον ορθό προσδιορισμό των θέσεων συναλλάγματος που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη χρήση της αντιμετώπισης που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 και στο άρθρο 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την εν λόγω αντιμετώπιση·
|
|
v)
|
τον ορθό και πλήρη προσδιορισμό των στοιχείων που πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 3 παράγραφος 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·
|
|
|
β)
|
όσον αφορά τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για θέσεις που υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλάγματος, όπως αναφέρεται στο άρθρο 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, εξακριβώνουν αν:
|
i)
|
οι θέσεις συναλλάγματος, για τις οποίες το ίδρυμα χρησιμοποιεί την παρέκκλιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 και στο άρθρο 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, διακρίνονται από τις θέσεις συναλλάγματος για τις οποίες το ίδρυμα δεν κάνει χρήση της εν λόγω παρέκκλισης·
|
|
ii)
|
όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, επικαιροποιούνται μόνον οι παράγοντες κινδύνου συναλλάγματος της τελευταίας διαθέσιμης λογιστικής αξίας ή εύλογης αξίας για τον προσδιορισμό της αξίας της θέσης πριν από την εφαρμογή του σεναρίου μελλοντικού κλυδωνισμού, εκτός εάν χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του εν λόγω κανονισμού·
|
|
iii)
|
για θέσεις για τις οποίες χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση του άρθρου 5 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του εν λόγω κανονισμού, επικαιροποιούνται όλοι οι παράγοντες κινδύνου ώστε να προσδιοριστεί η αξία της θέσης πριν από την εφαρμογή του σεναρίου μελλοντικού κλυδωνισμού, όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·
|
|
|
γ)
|
όσον αφορά τα στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις που αναφέρονται στο άρθρο 3 παράγραφος 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, εξακριβώνουν αν:
|
i)
|
τα κριτήρια που καθορίζει το ίδρυμα για τον προσδιορισμό των γεγονότων που προκαλούν απομείωση είναι κατάλληλα, βάσει ιστορικών δεδομένων και ιστορικών γεγονότων·
|
|
ii)
|
τα κριτήρια που αναφέρονται στο σημείο i) συνάδουν με την εσωτερική διαχείριση του κινδύνου απομείωσης·
|
|
iii)
|
το επίπεδο απομείωσης που αναγνωρίζεται μετά τα γεγονότα που αναφέρονται στο σημείο i) βασίζεται σε αντικειμενική αιτιολόγηση·
|
|
|
δ)
|
σε σχέση με τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για θέσεις που υπόκεινται σε κίνδυνο βασικού εμπορεύματος ή τόσο σε κίνδυνο βασικού εμπορεύματος όσο και σε κίνδυνο συναλλάγματος, όπως αναφέρεται στο άρθρο 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, εξακριβώνουν αν τα σενάρια μελλοντικών κλυδωνισμών εφαρμόζονται μόνο σε παράγοντες κινδύνου που ανήκουν στην ευρεία κατηγορία παραγόντων κινδύνου βασικού εμπορεύματος και, κατά περίπτωση, στην ευρεία κατηγορία παραγόντων κινδύνου συναλλάγματος·
|
|
ε)
|
εξακριβώνουν αν οι υποθετικές και πραγματικές μεταβολές που σχετίζονται με θέσεις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλάγματος ή κίνδυνο βασικού εμπορεύματος υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577.
|
Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο iii), οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα εντάσσει στο εσωτερικό υπόδειγμα μέτρησης κινδύνων τις καθαρές ανοικτές θέσεις που προέρχονται από διαφορετικές οντότητες του ομίλου.
|
|
Άρθρο 39 3
|
3. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο α) σημείο ii), οι αρμόδιες αρχές μπορούν να εφαρμόζουν μία από τις δύο ακόλουθες προσεγγίσεις:
|
α)
|
σε δείγμα θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που λαμβάνονται σε μια δεδομένη ημερομηνία αναφοράς, εξακριβώνουν αν οι θέσεις αυτές περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής των θέσεων που αποτυπώνονται στο μέτρο κινδύνου αναμενόμενης ζημίας ή στο μέτρο κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων κατά την εν λόγω ημερομηνία αναφοράς ή στο πεδίο εφαρμογής των θέσεων της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης·
|
|
β)
|
ζητούν από το ίδρυμα να ελέγξει τη συμφωνία, αφενός, των θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που λαμβάνονται σε μια δεδομένη ημερομηνία αναφοράς και, αφετέρου, των θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του εσωτερικού υποδείγματος μέτρησης κινδύνων και στο πεδίο εφαρμογής της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης κατά την εν λόγω ημερομηνία αναφοράς.
|
|
|
Άρθρο 39 4
|
4. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο α) σημείο iii), οι αρμόδιες αρχές μπορούν να ζητούν από το ίδρυμα να παρέχει τύπους θέσεων που περιλαμβάνονται στο υπόδειγμα και απορρέουν από στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που δεν έχουν έκθεση σε κίνδυνο αγοράς όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σε ατομικό επίπεδο, αλλά έχουν έκθεση σε κίνδυνο αγοράς όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σε ενοποιημένο επίπεδο λόγω του κινδύνου μετατροπής.
|
|
Άρθρο 39 5
|
5. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο α) σημείο v), οι αρμόδιες αρχές μπορούν να ζητήσουν από το ίδρυμα να ελέγξει τη συμφωνία των στοιχείων που το ίδρυμα προσδιόρισε ότι πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 3 παράγραφος 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577 για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων με την εναλλακτική μέθοδο εσωτερικού υποδείγματος, με τα στοιχεία που πληρούν τις εν λόγω προϋποθέσεις σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.
|
|
Άρθρο 39 6
|
6. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο β), οι αρμόδιες αρχές μπορούν, σε δείγμα θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών και για ημερομηνία αναφοράς για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, να εφαρμόζουν την ακόλουθη μέθοδο αξιολόγησης:
|
α)
|
ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τον κατάλογο:
|
i)
|
των παραγόντων κινδύνου που χρησιμοποιούνται ως εισαγόμενα στοιχεία για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας που αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, όπως απαιτείται από το άρθρο 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·
|
|
ii)
|
από τους παράγοντες κινδύνου που περιλαμβάνονται στον κατάλογο του σημείου i), των παραγόντων κινδύνου στους οποίους το ίδρυμα εφαρμόζει σενάρια μελλοντικών κλυδωνισμών για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·
|
|
|
β)
|
ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει την τιμή των παραγόντων κινδύνου που αναφέρονται στο στοιχείο α) κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες:
|
i)
|
την ημερομηνία κατά την οποία προσδιορίστηκε η τελευταία διαθέσιμη εύλογη αξία·
|
|
ii)
|
τη δεδομένη ημερομηνία αναφοράς για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας ή του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων·
|
|
|
γ)
|
εξακριβώνουν ότι:
|
i)
|
για θέσεις για τις οποίες δεν χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, η τιμή των παραγόντων κινδύνου που δεν αντικατοπτρίζουν τον κίνδυνο συναλλάγματος δεν έχει επικαιροποιηθεί μεταξύ των δύο ημερομηνιών που αναφέρονται στο στοιχείο β) σημεία i) και ii)·
|
|
ii)
|
για θέσεις για τις οποίες χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, επικαιροποιείται η τιμή όλων των παραγόντων κινδύνου μεταξύ των δύο ημερομηνιών που αναφέρονται στο στοιχείο β) σημεία i) και ii)·
|
|
iii)
|
οι παράγοντες κινδύνου που αναφέρονται στο στοιχείο α) σημείο ii) αφορούν μόνο τον κίνδυνο συναλλάγματος, ανεξάρτητα από το αν χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577.
|
|
|
|
Άρθρο 39 7
|
7. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο β), οι αρμόδιες αρχές μπορούν, σε δείγμα θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών και για ημερομηνία αναφοράς για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων όπως αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, να εφαρμόζουν την ακόλουθη μέθοδο αξιολόγησης:
|
α)
|
αξιολογούν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα διαχωρίζει τους παράγοντες κινδύνου συναλλάγματος από άλλα εισαγόμενα στοιχεία που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της λογιστικής αξίας μιας θέσης·
|
|
β)
|
ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τον κατάλογο των παραγόντων κινδύνου από τους παράγοντες κινδύνου συναλλάγματος που αναφέρονται στο στοιχείο α), στους οποίους το ίδρυμα εφαρμόζει σενάρια μελλοντικών κλυδωνισμών κατά τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·
|
|
γ)
|
λαμβάνουν την τιμή των παραγόντων κινδύνου συναλλάγματος και άλλων εισαγόμενων στοιχείων που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της λογιστικής αξίας κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες:
|
i)
|
την ημερομηνία κατά την οποία προσδιορίστηκε η τελευταία διαθέσιμη λογιστική αξία·
|
|
ii)
|
τη δεδομένη ημερομηνία αναφοράς για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων·
|
|
|
δ)
|
εξακριβώνουν ότι:
|
i)
|
για θέσεις για τις οποίες δεν χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, τα εισαγόμενα στοιχεία αποτίμησης που δεν αντικατοπτρίζουν τον κίνδυνο συναλλάγματος δεν έχουν επικαιροποιηθεί μεταξύ των δύο ημερομηνιών που αναφέρονται στο στοιχείο γ) σημεία i) και ii)·
|
|
ii)
|
για θέσεις για τις οποίες χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577, τα εισαγόμενα στοιχεία αποτίμησης, συμπεριλαμβανομένων των παραγόντων κινδύνου συναλλάγματος, έχουν επικαιροποιηθεί μεταξύ των δύο ημερομηνιών που αναφέρονται στο στοιχείο γ) σημεία i) και ii)·
|
|
iii)
|
οι παράγοντες κινδύνου που αναφέρονται στο στοιχείο β) αφορούν μόνο τον κίνδυνο συναλλάγματος, ανεξάρτητα από το αν χρησιμοποιείται η αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577.
|
|
|
|
Άρθρο 39 8
|
8. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο δ), οι αρμόδιες αρχές μπορούν, σε δείγμα θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών και για ημερομηνία αναφοράς για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, να εφαρμόζουν την ακόλουθη μέθοδο αξιολόγησης:
|
α)
|
ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τον κατάλογο:
|
i)
|
των παραγόντων κινδύνου που χρησιμοποιούνται ως εισαγόμενα στοιχεία για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας που αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, όπως απαιτείται από το άρθρο 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577·
|
|
ii)
|
από τους παράγοντες κινδύνου που περιλαμβάνονται στον κατάλογο του στοιχείου α), των παραγόντων κινδύνου στους οποίους το ίδρυμα εφαρμόζει σενάριο μελλοντικού κλυδωνισμού κατά τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του ακραίου σεναρίου μελλοντικού κλυδωνισμού κατά τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·
|
|
|
β)
|
εξακριβώνουν αν στον κατάλογο που αναφέρεται στο στοιχείο α) σημείο ii) υπάρχουν μόνο παράγοντες κινδύνου που αντικατοπτρίζουν τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος ή κίνδυνο συναλλάγματος, κατά περίπτωση.
|
|
|
Άρθρο 39 9
|
9. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχείο ε), οι αρμόδιες αρχές μπορούν, σε δείγμα θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, να εφαρμόζουν την ακόλουθη μέθοδο αξιολόγησης:
|
α)
|
ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει περιγραφή των εισαγόμενων στοιχείων αποτίμησης που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της λογιστικής ή της εύλογης αξίας της θέσης·
|
|
β)
|
ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τις τιμές των εν λόγω εισαγόμενων στοιχείων αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας που ακολουθεί τον υπολογισμό της δυνητικής ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νη του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και κατά το πέρας της προηγούμενης ημέρας, όπως χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των υποθετικών και πραγματικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου·
|
|
γ)
|
εξακριβώνουν αν, ανάλογα με τη θέση που υπόκειται στην αξιολόγηση, οι τιμές επικαιροποιούνται ή διατηρούνται αμετάβλητες, όπως απαιτείται από το άρθρο 5 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2023/1577.
|
|
,
1.1 Παραπομπές
1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις
1.3 Σχετικά πρότυπα
2. Εντοπισμένες απαιτήσεις
3. Σχετικά πρότυπα
|