Artikel 39 Vurdering af beregningen af kapitalgrundlagskravene vedrørende valutakursrisiko og råvarerisiko uden for handelsbeholdningen

i)

om den værdi, der anvendes som grundlag for at beregne kapitalgrundlagskravene vedrørende valutakursrisiko, er den seneste tilgængelige regnskabsværdi, jf. artikel 3, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2023/1577, eller den seneste tilgængelige dagsværdi, jf. nævnte delegerede forordnings artikel 3, stk. 2, og den hyppighed, hvormed en sådan værdi genberegnes

ii)

om der er handelsenheder, hvis ikke-lineære positioner i valutakursen er omfattet af den behandling, der er omhandlet i artikel 3, stk. 4, og artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i delegeret forordning (EU) 2023/1577, og, i relevante tilfælde, begrundelsen for at anvende en sådan undtagelse for nogle handelsenheder og ikke for de øvrige

i)

sporbarheden af positioner uden for handelsbeholdningen, der indgår i anvendelsesområdet for den alternative metode med interne modeller, og rigtigheden af de regnskabsværdier eller dagsværdier, der anvendes som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende markedsrisiko, jf. artikel 3 og 4 i delegeret forordning (EU) 2023/1577

ii)

at de positioner uden for handelsbeholdningen, som medfører valutakursrisiko eller råvarerisiko, og som er bogført på en bestemt dato, indgår i beregningen af risikomålet for expected shortfall, jf. artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk

iii)

at eventuelle valutakursrisikopositioner, der hidrører fra en ændring i indberetningsvalutaen på de forskellige konsolideringsniveauer (»omregningsrisiko«), er omfattet af anvendelsesområdet for positioner, der er udsat for valutakursrisiko

iv)

korrekt identificering af valutapositioner, der opfylder betingelserne for anvendelse af den behandling, der er omhandlet i artikel 3, stk. 4, og artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i delegeret forordning (EU) 2023/1577, hvis instituttet anvender denne behandling

v)

korrekt og fuldstændig identificering af poster, der opfylder betingelserne i artikel 3, stk. 6, i delegeret forordning (EU) 2023/1577

i)

valutapositioner, for hvilke instituttet anvender undtagelsen i artikel 3, stk. 4, og artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i delegeret forordning (EU) 2023/1577, adskilles fra valutapositioner, for hvilke instituttet ikke anvender denne undtagelse

ii)

kun valutakursrisikofaktorer for den seneste tilgængelige regnskabsværdi eller dagsværdi ajourføres for at bestemme positionens værdi før anvendelsen af det fremtidige stødscenario, medmindre den behandling, der er omhandlet i artikel 3, stk. 4, i nævnte forordning, anvendes, jf. artikel 3, stk. 3, i delegeret forordning (EU) 2023/1577

iii)

alle risikofaktorer, for så vidt angår positioner, for hvilke behandlingen i artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i nævnte forordning anvendes, ajourføres for at bestemme positionens værdi før anvendelsen af det fremtidige stødscenario, jf. artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577

i)

de af instituttet fastsatte kriterier til identificering af hændelser, der udløser en værdiforringelse, er hensigtsmæssige på grundlag af historiske data og historiske begivenheder

ii)

kriterierne i nr. i) er i overensstemmelse med den interne risikostyring af værdiforringelsesrisici

iii)

det værdiforringelsesniveau, der konstateres som følge af de i nr. i) nævnte hændelser, er baseret på en objektiv begrundelse

i)

de risikofaktorer, der anvendes som input til at bestemme dagsværdien, og som udgør grundlaget for beregningen af kapitalgrundlagskravene, jf. artikel 3 i delegeret forordning (EU) 2023/1577

ii)

de risikofaktorer, som er udvalgt blandt risikofaktorerne på den i nr. i) omhandlede liste, og på hvilke instituttet anvender fremtidige stødscenarier ved beregning af risikomålet for expected shortfall, jf. artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk

i)

den dato, hvor den seneste tilgængelige dagsværdi blev opgjort

ii)

den givne referencedato for beregningen af risikomålet for expected shortfall eller det stressscenariobaserede risikomål

i)

for så vidt angår positioner, i forbindelse med hvilke behandlingen i artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577 ikke anvendes, at værdien for risikofaktorer, der ikke afspejler valutakursrisiko, ikke er blevet ajourført mellem de to datoer, der er omhandlet i litra b), nr. i), og litra b), nr. ii)

ii)

for så vidt angår positioner, i forbindelse med hvilke behandlingen i artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577 anvendes, om værdien for alle risikofaktorer er ajourført mellem de to datoer, der er omhandlet i litra b), nr. i) og ii)

iii)

om de risikofaktorer, der er omhandlet i litra a), nr. ii), udelukkende vedrører valutakursrisiko, uanset om behandlingen i artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577 anvendes.

i)

den dato, hvor den seneste tilgængelige regnskabsværdi blev opgjort

ii)

den givne referencedato for beregningen af risikomålet for expected shortfall og det stressscenariobaserede risikomål

i)

for så vidt angår positioner, i forbindelse med hvilke behandlingen i artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577 ikke anvendes, at værdiansættelsesinput, der ikke afspejler valutakursrisiko, ikke er blevet ajourført mellem de to datoer, der er omhandlet i litra c), nr. i) og ii)

ii)

for så vidt angår positioner, i forbindelse med hvilke behandlingen i artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577 anvendes, om værdiansættelsesinputtene, herunder valutakursrisikofaktorer, er blevet ajourført mellem de to datoer, der er omhandlet i litra c), nr. i) og ii)

iii)

om de risikofaktorer, der er omhandlet i litra b), udelukkende vedrører valutakursrisiko, uanset om behandlingen i artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577 anvendes.

i)

de risikofaktorer, der anvendes som input til at bestemme dagsværdien, og som udgør grundlaget for beregningen af kapitalgrundlagskravene, jf. artikel 4 i delegeret forordning (EU) 2023/1577

ii)

de risikofaktorer, som er udvalgt blandt risikofaktorerne på den i litra a) omhandlede liste, og på hvilke instituttet anvender fremtidige stødscenarier ved beregning af risikomålet for expected shortfall, jf. artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller ekstreme fremtidige stødscenarier ved beregning af det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk