+Artículo 18 Requisitos de documentación
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Artículo 18 Requisitos de documentación
Artículo 18 Requisitos de documentación 1. Las entidades documentarán adecuadamente la metodología de valoración prudente. Esta documentación deberá incluir las políticas internas que orienten sobre cada uno de los puntos siguientes:
a)
la gama de métodos para cuantificar los AVA para cada posición objeto de valoración;
b)
la jerarquía de los métodos para cada clase de activo, producto o posición objeto de valoración;
c)
la jerarquía de las fuentes de datos de mercado utilizadas en el método del AVA;
d)
las características requeridas de los datos de mercado para justificar un AVA nulo para cada clase de activo, producto o posición objeto de valoración;
e)
el método aplicado cuando se utilice un enfoque basado en expertos para determinar un AVA;
f)
el método para determinar si una posición objeto de valoración exige un AVA por posiciones concentradas;
g)
el horizonte de salida supuesto a efectos del cálculo de los AVA por posiciones concentradas, en su caso;
h)
los activos y pasivos valorados al valor razonable para los que un cambio en la valoración contable tenga un impacto parcial o nulo en el capital de nivel 1 ordinario con arreglo al artículo 4, apartado 2, y al artículo 8, apartado 1.
2. Las entidades también deberán mantener los registros necesarios para analizar el cálculo de los AVA a nivel de exposición objeto de valoración y garantizarán que la alta dirección reciba información sobre el proceso de cálculo de AVA de modo que pueda comprender el nivel de incertidumbre de la valoración relativa a la cartera de posiciones valoradas al valor razonable de la entidad. 3. La documentación especificada en el apartado 1 se revisará al menos una vez al año y será aprobada por la alta dirección. 1. Resumen
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Regulación |
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Article 18 1.
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Institutions shall document appropriately the prudent valuation methodology. This documentation shall include internal policies providing guidance on all of the following points:
(a)
the range of methodologies for quantifying AVAs for each valuation position;
(b)
the hierarchy of methodologies for each asset class, product, or valuation position;
(c)
the hierarchy of market data sources used in the AVA methodology;
(d)
the required characteristics of market data to justify a zero AVA for each asset class, product, or valuation position;
(e)
the methodology applied where an expert based approach is used to determine an AVA;
(f)
the methodology for determining whether a valuation position requires a concentrated position AVA;
(g)
the assumed exit horizon for the purpose of calculating AVAs for concentrated positions, where relevant;
(h)
the fair-valued assets and liabilities for which a change in accounting valuation has a partial or zero impact on CET1 capital according to Article 4(2) and Article 8(1).
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Article 18 2.
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Institutions shall also maintain records to allow the calculation of AVAs at valuation exposure level to be analysed, and information from the AVA calculation process shall be provided to senior management to allow an understanding of the level of valuation uncertainty on the institution's portfolio of fair-valued positions.
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Article 18 3.
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The documentation specified in paragraph 1 shall be reviewed at least annually and approved by senior management.
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1.1 Referencias
1.2 Requisitos identificados
1.3 Estándares relacionados
2. Requisitos identificados
Requisitos
| Fuente |
Requisito |
3. Estándares relacionados
Estándares
| Fuente |
Requisito |
- Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
- EULAW -
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