+Artikel 18 Dokumentationskrav
---+Article 18 1.
---+Article 18 2.
---+Article 18 3.

Artikel 18 Dokumentationskrav

Artikel 18

Dokumentationskrav

1.  Institut ska på lämpligt sätt dokumentera den försiktiga värderingsmetoden. Denna dokumentation ska inbegripa interna riktlinjer ger vägledning om samtliga följande punkter:

a) 

Urvalet av olika metoder för att kvantifiera ytterligare värdejusteringar för varje värderingsposition.

b) 

Rangordning av metoder för varje tillgångsklass, produkt eller värderingsposition.

c) 

Rangordning av marknadsdatakällor som används i metoden för ytterligare värdejustering.

d) 

De utmärkande egenskaper som krävs av marknadsdata för att motivera en ytterligare värdejustering beräknad till noll för varje tillgångsklass, produkt eller värderingsposition.

e) 

Den tillämpade metoden i de fall en expertbaserad ansats används för att bestämma en ytterligare värdejustering.

f) 

Metoden för att bestämma huruvida en värderingsposition kräver en ytterligare värdejustering för koncentrerad position.

g) 

Den antagna avyttringstidshorisonten för beräkningen av ytterligare värdejusteringar för koncentrerade positioner, om tillämpligt.

h) 

De tillgångar och skulder redovisade till verkligt värde för vilka en förändring i redovisningsvärdering har partiell inverkan eller noll inverkan på kärnprimärkapital enligt artikel 4.2 och artikel 8.1.

2.  Institut ska också föra böcker för att göra det möjligt att analysera beräkningen av ytterligare värdejusteringar på värderingsexponeringsnivå, och information från beräkningsprocessen för ytterligare värdejusteringar ska lämnas till den verkställande ledningen för att göra det möjligt att få förståelse för graden av värderingsosäkerhet om institutets portfölj av positioner redovisade till verkligt värde.

3.  Den dokumentation som specificeras i punkt 1 ska ses över åtminstone årligen och godkännas av den verkställande ledningen.

1. Översikt

,
Article 18 1.

Institutions shall document appropriately the prudent valuation methodology. This documentation shall include internal policies providing guidance on all of the following points:

(a) 

the range of methodologies for quantifying AVAs for each valuation position;

(b) 

the hierarchy of methodologies for each asset class, product, or valuation position;

(c) 

the hierarchy of market data sources used in the AVA methodology;

(d) 

the required characteristics of market data to justify a zero AVA for each asset class, product, or valuation position;

(e) 

the methodology applied where an expert based approach is used to determine an AVA;

(f) 

the methodology for determining whether a valuation position requires a concentrated position AVA;

(g) 

the assumed exit horizon for the purpose of calculating AVAs for concentrated positions, where relevant;

(h) 

the fair-valued assets and liabilities for which a change in accounting valuation has a partial or zero impact on CET1 capital according to Article 4(2) and Article 8(1).
Article 18 2.
Institutions shall also maintain records to allow the calculation of AVAs at valuation exposure level to be analysed, and information from the AVA calculation process shall be provided to senior management to allow an understanding of the level of valuation uncertainty on the institution's portfolio of fair-valued positions.
Article 18 3.
The documentation specified in paragraph 1 shall be reviewed at least annually and approved by senior management.

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

Krav

3. Relaterade standarder

Standarder
  • Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.