+Artikel 18 Vereisten inzake documentatie
---+Article 18 1.
---+Article 18 2.
---+Article 18 3.
|
Artikel 18 Vereisten inzake documentatie
Artikel 18 Vereisten inzake documentatie 1. Instellingen leggen de methode voor de prudente waardering naar behoren in documentatie vast. Deze documentatie bevat onder meer de interne gedragslijnen met betrekking tot alle volgende aspecten:
a)
de reeks methoden voor het kwantificeren van AWA's voor elke waarderingspositie;
b)
de rangorde van methoden voor elke categorie activa, elk product of elke waarderingspositie;
c)
de rangorde van marktgegevensbronnen die in het kader van de AWA-methode worden gebruikt;
d)
de kenmerken waaraan marktgegevens moeten voldoen om voor elke categorie activa, elk product of elke waarderingspositie een AWA met een waarde van nul te rechtvaardigen;
e)
de methode die wordt toegepast wanneer voor het vaststellen van een AWA een op deskundigenopinies gebaseerde benadering wordt gevolgd;
f)
de methode om te bepalen of voor een waarderingspositie een AWA in verband met geconcentreerde posities is vereist;
g)
de veronderstelde uitstaphorizon ten behoeve van de berekening van AWA's in verband met geconcentreerde posities, ingeval zulks relevant is;
h)
de tegen reële waarde gewaardeerde activa en passiva waarvan een wijziging in de boekhoudkundige waardering slechts gedeeltelijk of in het geheel niet op het tier 1-kernkapitaal van invloed is overeenkomstig artikel 4, lid 2, en artikel 8, lid 1.
2. Instellingen houden ook documentatie bij op basis waarvan de berekening van AWA's op het niveau van waarderingsblootstelling kan worden geanalyseerd. Tevens wordt aan het hoger management informatie over de AWA-berekeningsprocedure verstrekt teneinde inzicht te bieden in het niveau van waarderingsonzekerheid wat de portefeuille van tegen reële waarde gewaardeerde posities van de instelling betreft. 3. De in lid 1 bedoelde documentatie wordt ten minste eenmaal per jaar beoordeeld en goedgekeurd door het hoger management. 1. Overzicht
| Titel |
Regelgeving |
|
Article 18 1.
|
Institutions shall document appropriately the prudent valuation methodology. This documentation shall include internal policies providing guidance on all of the following points:
(a)
the range of methodologies for quantifying AVAs for each valuation position;
(b)
the hierarchy of methodologies for each asset class, product, or valuation position;
(c)
the hierarchy of market data sources used in the AVA methodology;
(d)
the required characteristics of market data to justify a zero AVA for each asset class, product, or valuation position;
(e)
the methodology applied where an expert based approach is used to determine an AVA;
(f)
the methodology for determining whether a valuation position requires a concentrated position AVA;
(g)
the assumed exit horizon for the purpose of calculating AVAs for concentrated positions, where relevant;
(h)
the fair-valued assets and liabilities for which a change in accounting valuation has a partial or zero impact on CET1 capital according to Article 4(2) and Article 8(1).
|
|
Article 18 2.
|
Institutions shall also maintain records to allow the calculation of AVAs at valuation exposure level to be analysed, and information from the AVA calculation process shall be provided to senior management to allow an understanding of the level of valuation uncertainty on the institution's portfolio of fair-valued positions.
|
|
Article 18 3.
|
The documentation specified in paragraph 1 shall be reviewed at least annually and approved by senior management.
|
,
1.1 Referenties
1.2 Geïdentificeerde eisen
1.3 Gerelateerde standaarden
2. Geïdentificeerde eisen
3. Gerelateerde standaarden
- Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|