+Articolo 18 Obblighi di documentazione
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Articolo 18 Obblighi di documentazione
Articolo 18 Obblighi di documentazione 1. Gli enti documentano in modo appropriato la metodologia di valutazione prudente. La documentazione include le politiche interne che forniscono orientamenti su tutti i seguenti punti:
a)
la gamma delle metodologie per quantificare gli AVA per ciascuna posizione oggetto di valutazione;
b)
la gerarchia delle metodologie per ogni categoria di attività, prodotto o posizione oggetto di valutazione;
c)
la gerarchia delle fonti di dati di mercato utilizzate nella metodologia degli AVA;
d)
le caratteristiche dei dati di mercato richieste per giustificare che l'AVA sia pari a zero, per ogni categoria di attività, prodotto o posizione oggetto di valutazione;
e)
la metodologia applicata in caso di utilizzo di un approccio basato su esperti per la determinazione di un AVA;
f)
la metodologia per determinare se una posizione oggetto di valutazione richieda un AVA per le posizioni concentrate;
g)
l'orizzonte di uscita presunto ai fini del calcolo degli AVA per le posizioni concentrate, se del caso;
h)
le attività e le passività valutate al valore equo per le quali una variazione della valutazione contabile ha un impatto nullo o parziale sul capitale CET1 ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 2, e dell'articolo 8, paragrafo 1.
2. Gli enti mantengono inoltre le registrazioni necessarie per permettere l'analisi del calcolo degli AVA a livello di esposizione oggetto di valutazione e all'alta dirigenza sono fornite informazioni sul processo di calcolo degli AVA che le consentano di comprendere il livello di incertezza della valutazione riguardante il portafoglio delle posizioni valutate al valore equo dell'ente. 3. La documentazione di cui al paragrafo 1 è riesaminata almeno una volta all'anno e approvata dall'alta dirigenza. 1. Panoramica
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Regolamentazione |
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Article 18 1.
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Institutions shall document appropriately the prudent valuation methodology. This documentation shall include internal policies providing guidance on all of the following points:
(a)
the range of methodologies for quantifying AVAs for each valuation position;
(b)
the hierarchy of methodologies for each asset class, product, or valuation position;
(c)
the hierarchy of market data sources used in the AVA methodology;
(d)
the required characteristics of market data to justify a zero AVA for each asset class, product, or valuation position;
(e)
the methodology applied where an expert based approach is used to determine an AVA;
(f)
the methodology for determining whether a valuation position requires a concentrated position AVA;
(g)
the assumed exit horizon for the purpose of calculating AVAs for concentrated positions, where relevant;
(h)
the fair-valued assets and liabilities for which a change in accounting valuation has a partial or zero impact on CET1 capital according to Article 4(2) and Article 8(1).
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Article 18 2.
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Institutions shall also maintain records to allow the calculation of AVAs at valuation exposure level to be analysed, and information from the AVA calculation process shall be provided to senior management to allow an understanding of the level of valuation uncertainty on the institution's portfolio of fair-valued positions.
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Article 18 3.
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The documentation specified in paragraph 1 shall be reviewed at least annually and approved by senior management.
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1.1 Riferimenti
1.2 Requisiti identificati
1.3 Standard correlati
2. Requisiti identificati
Requisiti
| Fonte |
Requisito |
3. Standard correlati
- Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
- EULAW -
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