+Article 18 Exigences relatives à la documentation
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Article 18 Exigences relatives à la documentation
Article 18 Exigences relatives à la documentation 1. Les établissements constituent une documentation appropriée concernant la méthode d'évaluation prudente. Ces documents comprennent les politiques internes fournissant des orientations sur les points suivants:
a)
l'ensemble des méthodes visant à quantifier les AVA pour chaque position d'évaluation;
b)
la hiérarchie des méthodes pour chaque catégorie d'actifs, produit ou position d'évaluation;
c)
la hiérarchie des sources de données de marché utilisées dans la méthode relative aux AVA;
d)
les caractéristiques des données de marché requises pour justifier une AVA nulle pour chaque catégorie d'actifs, produit ou position d'évaluation;
e)
la méthode appliquée lorsqu'une approche basée sur des avis d'experts est utilisée pour déterminer une AVA;
f)
la méthode visant à déterminer si une position d'évaluation nécessite une AVA relative aux positions concentrées;
g)
l'horizon de sortie présumé aux fins du calcul des AVA relatives aux positions concentrées, le cas échéant;
h)
les actifs et passifs évalués à la juste valeur pour lesquels une modification de l'évaluation comptable exerce un impact partiel ou nul sur les fonds propres de base de catégorie 1, conformément à l'article 4, paragraphe 2, et à l'article 8, paragraphe 1.
2. Les établissements tiennent également des registres afin de permettre l'analyse du calcul des AVA au niveau de l'exposition liée à l'évaluation, et les informations relatives à la procédure de calcul d'AVA sont transmises à la direction générale afin de permettre une compréhension du niveau d'incertitude d'évaluation qui pèse sur le portefeuille d'éléments évalués à la juste valeur de l'établissement. 3. La documentation visée au paragraphe 1 est révisée au moins une fois par an et approuvée par la direction générale. 1. Vue d’ensemble
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Réglementation |
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Article 18 1.
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Institutions shall document appropriately the prudent valuation methodology. This documentation shall include internal policies providing guidance on all of the following points:
(a)
the range of methodologies for quantifying AVAs for each valuation position;
(b)
the hierarchy of methodologies for each asset class, product, or valuation position;
(c)
the hierarchy of market data sources used in the AVA methodology;
(d)
the required characteristics of market data to justify a zero AVA for each asset class, product, or valuation position;
(e)
the methodology applied where an expert based approach is used to determine an AVA;
(f)
the methodology for determining whether a valuation position requires a concentrated position AVA;
(g)
the assumed exit horizon for the purpose of calculating AVAs for concentrated positions, where relevant;
(h)
the fair-valued assets and liabilities for which a change in accounting valuation has a partial or zero impact on CET1 capital according to Article 4(2) and Article 8(1).
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Article 18 2.
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Institutions shall also maintain records to allow the calculation of AVAs at valuation exposure level to be analysed, and information from the AVA calculation process shall be provided to senior management to allow an understanding of the level of valuation uncertainty on the institution's portfolio of fair-valued positions.
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Article 18 3.
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The documentation specified in paragraph 1 shall be reviewed at least annually and approved by senior management.
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1.1 Références
1.2 Exigences identifiées
1.3 Normes associées
2. Exigences identifiées
Exigences
| Source |
Exigence |
3. Normes associées
- Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
- EULAW -
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