20 Feidhm Iniúchta Inmheánaigh

Nuair atá sé bunaithe, ba cheart go mbeadh an IAF neamhspleách agus go mbeadh údarás, próifíl agus acmhainní leordhóthanacha aige. Go háirithe, ba cheart do ghnólachtaí infheistíochta a áirithiú gur leor cáilíocht chomhaltaí foirne IAF agus acmhainní IAF, go háirithe a chuid uirlisí iniúchóireachta agus modhanna anailíse riosca, do mhéid agus do shuíomhanna an ghnólachta infheistíochta, agus do chineál, scála agus castacht na rioscaí a bhaineann le samhail ghnó, gníomhaíochtaí, cultúr riosca agus inghlacthacht riosca an ghnólachta infheistíochta.

Ba cheart go mbeadh IAF ag feidhmiú neamhspleách ar na gníomhaíochtaí iniúchta. Dá bhrí sin, níor cheart IAF a chomhcheangal le feidhmeanna eile.

Agus cur chuige rioscabhunaithe á leanúint aige, ba cheart do IAF athbhreithniú neamhspleách a dhéanamh agus dearbhú oibiachtúil a thabhairt go bhfuil gach gníomhaíocht agus aonad gnólachta infheistíochta, lena n-áirítear gníomhaíochtaí seachfhoinsithe, comhlíontach le beartais agus nósanna imeachta an ghnólachta infheistíochta agus ceanglais rialála sheachtracha. Ba cheart go mbeadh gach eintiteas laistigh den ghrúpa ag teacht faoi raon feidhme an IAF.

Níor cheart go mbeadh baint ag an IAF le beartais, sásraí, nósanna imeachta nó teorainneacha riosca sonracha maidir le rialú inmheánach a dhearadh, a roghnú, a bhunú nó a chur chun feidhme. Níor cheart, áfach, go gcuirfeadh sé sin cosc ar an gcomhlacht bainistíochta ina fheidhm bhainistíochta ionchur a iarraidh ón bhfeidhm iniúchóireachta inmheánaí i ndáil le nithe a bhaineann le riosca, rialuithe inmheánacha agus comhlíonadh na rialacha is infheidhme.

Ba cheart do IAF a mheasúnú cibé acu an bhfuil nó nach bhfuil creat rialaithe inmheánaigh an ghnólachta infheistíochta, mar atá leagtha amach i Roinn 15, éifeachtach agus éifeachtúil. Go háirithe, ba cheart do IAF measúnú a dhéanamh ar an méid seo a leanas:

• a. oiriúnacht chreat rialachais an ghnólachta infheistíochta;
• b. cibé acu an bhfuil nó nach bhfuil beartais agus na nósanna imeachta atá bunaithe cheana féin leordhóthanach i gcónaí agus an gcomhlíonann siad ceanglais dhlíthiúla agus rialála agus straitéis riosca agus inghlacthacht riosca an ghnólachta infheistíochta;
• c. comhlíonadh na nósanna imeachta leis na dlíthe agus na rialacháin is infheidhme agus le cinntí an chomhlachta bainistíochta;
• d. cibé acu an bhfuil nó nach bhfuil na nósanna imeachta curtha chun feidhme i gceart agus go héifeachtach (e.g. comhlíonadh idirbheart, an leibhéal riosca a thabhaítear go héifeachtach, etc.); agus
• e. leordhóthanacht, cáilíocht agus éifeachtacht na rialuithe arna ndéanamh agus an tuairiscithe arna dhéanamh ag na haonaid ghnó (an chéad líne chosanta) agus na feidhmeanna bainistíochta riosca agus comhlíonta.

Ba cheart go bhfíoródh an IAF, go háirithe, sláine na bpróiseas lena n-áiritheofar iontaofacht mhodhanna agus theicnící an ghnólachta infheistíochta, agus na toimhdí agus na foinsí faisnéise a úsáidtear ina samhlacha inmheánacha (e.g. samhaltú rioscaí agus tomhais chuntasaíochta). Ba cheart meastóireacht a dhéanamh ann freisin ar cháilíocht agus ar úsáid uirlisí cáilíochtúla um shainaithint agus um measúnú riosca agus ar na bearta maolaithe riosca a rinneadh.

Ba cheart go mbeadh rochtain ar fud an ghnólachta infheistíochta gan srian ag IAF ar thaifid, doiciméid, faisnéis agus foirgnimh uile na ngnólachtaí infheistíochta. Ba cheart go n-áireofaí ansin rochtain ar chórais faisnéise bainistíochta agus ar mhiontuairiscí na gcoistí agus na gcomhlachtaí cinnteoireachta go léir.

Ba cheart do IAF cloí le caighdeáin ghairmiúla náisiúnta agus idirnáisiúnta. Sampla de na caighdeáin ghairmiúla dá dtagraítear anseo is ea na caighdeáin arna mbunú ag Institiúid na nIniúchóirí Inmheánacha.

Ba cheart obair iniúchóireachta inmheánaí a dhéanamh i gcomhréir le plean iniúchta agus le clár iniúchta mhionsonraithe agus ba cheart go mbeadh cur chuige rioscabhunaithe á leanúint.

Ba cheart plean iniúchóireachta inmheánaí a chur i dtoll a chéile uair sa bhliain ar a laghad bunaithe ar chuspóirí rialaithe bliantúla na hiniúchóireachta inmheánaí. Ba cheart don chomhlacht bainistíochta an plean iniúchóireachta inmheánaigh a fhormheas.

Ba cheart go mbeadh gach moladh iniúchta faoi réir nós imeachta leantach foirmiúil ag na leibhéil iomchuí bhainistíochta chun réiteach éifeachtach agus tráthúil na moltaí sin a áirithiú agus a thuairisciú.