4.3 Mjerenje IRRBB - a internim sustavom institucije

Institucije bi trebale uvesti pouzdane interne sustave mjerenja (IMS - ovi) koji obuhvaćaju sve sastavnice i izvore IRRBB - a relevantne za poslovni model institucije.

Institucije bi trebale mjeriti svoju izloženost IRRBB - u u pogledu mogućih promjena mjera ekonomske vrijednosti i neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti. Institucije bi trebale upotrebljavati komplementarna obilježja mjera IRRBB - a kako bi obuhvatile složenu prirodu IRRBB - a u kratkoročnim i dugoročnim vremenskim okvirima. Institucije bi posebno trebale mjeriti i pratiti (i) ukupni učinak ključnih pretpostavki modeliranja na mjerenje IRRBB - a u okviru različitih mjera IRRBB - a te (ii) IRRBB svojih kamatnih izvedenica iz knjige banke, ako je to relevantno za poslovni model.

Ako su komercijalne marže i druge sastavnice marži isključene iz mjera ekonomske vrijednosti, institucije bi trebale (i) upotrebljavati transparentnu metodologiju za utvrđivanje nerizične kamatne stope na početku svakog instrumenta i (ii) upotrebljavati metodologiju koja se dosljedno primjenjuje u svim instrumentima osjetljivima na kamatne stope i u svim poslovnim jedinicama.

Institucije bi pri izračunu mjera neto kamatnih prihoda u svrhu evaluacije izloženosti IRRBB - u trebale uključiti trgovačke marže.

Institucije bi trebale razmotriti neprihodujuće izloženosti (nakon umanjenja vrijednosti i rezerviranja) kao instrumente osjetljive na kamatne stope u kojima se odražavaju očekivani novčani tokovi i njihova ročnost.

Pri mjerenju svoje izloženosti IRRBB - u institucije se ne bi trebale oslanjati isključivo na izračun i rezultate nadzornih ispitivanja netipičnih vrijednosti kako je opisano u članku 98. stavku 5. Direktive 2013/36/EU, ili bilo koje dodatno ispitivanje netipičnih vrijednosti koje je razvilo nadležno tijelo, već bi trebale razviti i upotrebljavati vlastite pretpostavke i metode izračuna. Međutim, nadzorna ispitivanja netipičnih vrijednosti trebala bi biti potpuno integrirana u interni okvir za upravljanje IRRBB - om i trebala bi se upotrebljavati kao dopunski alati za mjerenje izloženosti IRRBB - u.

4.3.2 Metode za mjerenje IRRBB-a

Institucije se ne bi trebale oslanjati na samo jednu mjeru rizika, već bi umjesto toga trebale upotrebljavati niz kvantitativnih alata i modela koji odgovaraju njihovoj konkretnoj izloženosti riziku. U tu svrhu institucije bi trebale razmotriti primjenu metoda navedenih u Prilogu I., ali ne isključivo njih, kako bi se osiguralo da se na odgovarajući način obuhvate razni aspekti kamatnog rizika.

Institucija bi trebala u potpunosti razumjeti ograničenja svakog upotrijebljenog kvantitativnog alata i modela te bi ih trebala uzeti u obzir u postupku upravljanja IRRBB - om. Pri procjeni IRRBB- a institucije bi trebale biti svjesne rizika koji mogu nastati kao posljedica računovodstvenog tretmana transakcija iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

Institucije bi trebale utvrditi i mjeriti sve komponente IRRBB - a. Kako bi se utvrdile različite sastavnice IRRBB - a, institucije bi trebale razmotriti barem pristupe koji su prikazani u tablici 1.

Tablica 1: Utvrđivanje podsastavnica kamatnog rizika iz knjige pozicija kojima se ne trguje

Rizik jaza

a) Bihevioralne pretpostavke za račune klijenata s ugrađenom opcijom k lijenta u svrhu IRRBB-a

b) Pretpostavke poslovnog planiranja za vlastiti kapital za potrebe IRRBB-a