|
+Članak 104. 2. |
Članak 104. 2.Račun dobiti i gubitka sadrži najmanje sljedeće elemente i temeljne stavke:
(a)
„prihodi”, koji predstavljaju sva povećanja ekonomskih koristi u obračunskom razdoblju u obliku priljeva ili povećanja imovine ili smanjenja obveza što dovodi do povećanja neto imovine, različito od onog koje se odnosi na uplate ulagatelja. Prihod se dalje razvrstava prema sljedećim stavkama:
i.
„prihodi od ulaganja”, koji se dalje mogu klasificirati kako slijedi:
—
„prihodi od dividende”, koji se odnose na dividende od ulaganja u vlasničke financijske instrumente na koje AIF ima pravo,
—
„prihodi od kamata”, koji se odnose na kamate na ulaganja u dužničke financijske instrumente i kamate na novac na koje AIF ima pravo,
—
„prihodi od najma”, koji se odnose na prihode od ulaganja u nekretnine na koje AIF ima pravo;
ii.
„realizirani dobici od ulaganja”, koji predstavljaju dobitke od prodaje ulaganja;
iii.
„nerealizirani dobici od ulaganja”, koji predstavljaju dobitke od vrednovanja ulaganja; i
iv.
„drugi prihodi”, uključujući, ali ne ograničeni na prihod od naknada za pozajmljene vrijednosne papire i od raznih drugih izvora;
(b)
„rashodi”, koji predstavljaju sva smanjenja ekonomskih koristi u obračunskom razdoblju u obliku odljeva ili smanjenja imovine ili nastanka obveza koje dovode do smanjenja neto imovine, različitog od onog koje se odnosi na raspodjele ulagateljima. Rashodi se dalje klasificiraju prema sljedećim stavkama:
—
„naknade za usluge investicijskog savjetovanja ili naknade za upravljanje”, koje predstavljaju ugovorne naknade koje se duguju savjetniku ili UAIF-u,
—
„drugi rashodi”, uključujući, ali ne ograničeni na administrativne pristojbe, profesionalne honorare, naknade za skrbničke usluge i kamate. Ako su pojedine stavke po prirodi značajne, trebale bi se odvojeno objavljivati,
—
„realizirani gubici od ulaganja”, koji predstavljaju gubitke od prodaje ulaganja,
—
„nerealizirani gubici od ulaganja”, koji predstavljaju gubitke od vrednovanja ulaganja;
(c)
„neto prihodi ili rashodi”, koji predstavljaju višak prihoda nad rashodima ili rashoda nad prihodima, ovisi što je primjenjivo. 1. Pregled
1.1 Reference1.2 Utvrđeni zahtjevi1.3 Povezani standardi2. Utvrđeni zahtjevi
3. Povezani standardi
|