+Artikel 104 2.
|
Artikel 104 2.
Den detaljerade resultaträkningen ska minst innehålla följande uppgifter och underliggande poster:
|
a)
|
Inkomster :
ökning av ekonomiska värden under en redovisningsperiod till följd av inbetalningar eller ökning av tillgångars värde eller minskning av skulders värde och som medför en ökning av nettotillgångar, förutom sådana ökningar som är hänförliga till tillskott från investerare. Inkomster ska klassificeras i följande underordnade poster:
i)
Investeringsintäkter: kan klassificeras i fler underordnade poster enligt följande:
—
Utdelningsintäkter: utdelningar på aktieinvesteringar som AIF-fonden har rätt till.
—
Ränteintäkter: ränta på skuldfinansieringsinstrument och på likvida medel som AIF-fonden har rätt till.
—
Hyresinkomster: hyresinkomster från fastighetsinvesteringar som AIF-fonden har rätt till.
ii)
Realiserade vinster från investeringar: vinster från avyttring av investeringar.
iii)
Orealiserade vinster från investeringar: vinster från omvärdering av investeringar.
iv)
Övriga inkomster: inklusive, men inte begränsat till, avgiftsinkomster från utlånade säkerheter och från diverse källor.
|
|
b)
|
Kostnader :
minskningar av ekonomiska värden under redovisningsperioden i form av utflöden eller förbrukning av tillgångar eller uppkomst av skulder som resulterar i minskningar av nettotillgångar, förutom dem som uppkommer vid utdelningar till investerare. Kostnader ska klassificeras i följande underordnade poster:
—
Avgifter för investeringsrådgivning eller investeringsförvaltning: avtalsenliga avgifter som ska betalas till rådgivaren eller AIF-förvaltaren.
—
Övriga kostnader: inklusive, men inte begränsat till, administrationsavgifter, arvoden, depåförvaringsavgifter och ränta. Väsentliga enskilda poster ska redovisas separat.
—
Realiserade förluster på investeringar: förluster vid avyttring av investeringar.
—
Orealiserade förluster på investeringar: förluster vid omvärdering av investeringar.
|
|
c)
|
Nettointäkter eller nettokostnader : intäkter som överskjuter kostnader eller kostnader som överskjuter intäkter.
|
1. Översikt
1.1 Referenser
1.2 Identifierade krav
1.3 Relaterade standarder
2. Identifierade krav
3. Relaterade standarder
- Builddate: 12.02.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32013R0231
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|