(5) A cash flow-kból való kizárásuk vagy a cash flow-kba való beszámításuk tekintetében a kereskedelmi árrést és a kamatfelár egyéb összetevőit az intézmények nem kereskedési könyvi kamatlábkockázatra vonatkozó belső irányítási és értékelési megközelítésével összhangban kell kezelni. Amennyiben a kereskedelmi árrést és a kamatfelár egyéb összetevőit kizárják a cash-flow-kból, az intézményeknek:
|
a)
|
átlátható módszertant kell alkalmazniuk az egyes instrumentumok megjelenítésekori kockázatmentes kamatláb azonosítására;
|
|
b)
|
az összes üzleti egység esetében következetesen alkalmazott módszertant kell követniük;
|
|
c)
|
biztosítaniuk kell, hogy a kereskedelmi árrésnek és a kamatfelár egyéb összetevőinek a cash flow-kból való kizárása összhangban legyen azzal, ahogyan az intézmény kezeli és fedezi a nem kereskedési könyvi tevékenységekből eredő kamatlábkockázatot;
|
|
d)
|
a kizárásról értesíteniük kell az illetékes hatóságot.
|