5. Katteiden ja korkomaksuihin kuuluvien muiden korkovaihtelun osatekijöiden jättämisessä kassavirtojen ulkopuolelle tai sisällyttämisessä niihin laitosten on käytettävä sisäistä hallinta- ja mittausmenettelyään, jota ne soveltavat kaupankäyntivarastoon kuulumattomien toimien korkoriskiin. Jos katteita ja muita korkovaihtelun osatekijöitä ei oteta huomioon, laitosten on
|
a)
|
käytettävä läpinäkyvää menetelmää riskittömän koron tunnistamiseksi kunkin instrumentin perustamisen yhteydessä;
|
|
b)
|
käytettävä menetelmää, jota sovelletaan johdonmukaisesti kaikissa liiketoimintayksiköissä;
|
|
c)
|
varmistettava, että katteiden ja muiden korkovaihtelun osatekijöiden jättäminen kassavirtojen ulkopuolelle on johdonmukaista sen kanssa, miten laitos hallinnoi kaupankäyntivarastoon kuulumattomista toimista johtuvaa korkoriskiä ja suojautuu siltä;
|
|
d)
|
ilmoitettava niiden huomiotta jättämisestä toimivaltaiselle viranomaiselle.
|