88. L’IFRS 9 definisce un importo pari a perdite attese su crediti nei 12 mesi successivi come “la …

L’IFRS 9 definisce un importo pari a perdite attese su crediti nei 12 mesi successivi come “la quota di perdite attese lungo tutta la vita del credito che rappresenta le perdite attese su crediti risultanti da inadempimenti su uno strumento finanziario che possono verificarsi entro i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio”¹⁴ . A tal fine, gli enti creditizi dovrebbero notare che un importo pari alle perdite attese su crediti nei 12 mesi successivi non indica unicamente le perdite attese nei successivi 12 mesi; piuttosto, ai sensi dell’IFRS 9, paragrafo B5.5.43, indica i mancati incassi lungo tutta la vita dell’esposizione o del gruppo di esposizioni creditizie originati da perdite che potrebbero verificarsi nei 12 mesi successivi. Gli enti creditizi dovrebbero inoltre notare che, in conformità dell’IFRS 9, paragrafo 5.5.9, per valutare se uno strumento finanziario debba passare a un calcolo delle perdite attese su crediti lungo tutta la vita del credito, è necessario considerare la variazione del rischio di default che si verifica durante la vita prevista dello strumento finanziario. In alcune circostanze, per la valutazione in oggetto, l’IFRS 9 consente l’utilizzo di variazioni del rischio di default nei 12 mesi successivi; tuttavia, ciò può non essere sempre opportuno e dovrebbe essere posta particolare attenzione sugli esempi di cui all’IFRS 9, paragrafo B5.5.14.

¹⁴ Si veda IFRS 9, Appendice A, Definizione dei termini.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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