98. Per valutare se un’esposizione abbia subito un significativo aumento del rischio di credito e …

Per valutare se un’esposizione abbia subito un significativo aumento del rischio di credito e per il calcolo richiesto delle perdite attese su crediti nei 12 mesi successivi e lungo tutta la vita del credito, gli enti creditizi dovrebbero disporre di organizzazione, sistemi e controlli validi, in conformità dei principi di cui ai presenti orientamenti. A meno che non siano già esistenti, gli enti creditizi dovrebbero attuare sistemi in grado di gestire e valutare sistematicamente le grandi quantità di informazioni necessarie per valutare se le specifiche esposizioni creditizie o i gruppi di esposizioni creditizie presentino un significativo aumento del rischio di credito e per calcolare le perdite attese su crediti lungo tutta la vita del credito, se del caso. Le imprese madri e le filiazioni soggette alla direttiva 2013/36/UE dovrebbero assicurarsi che tale metodo sia coerente in tutto il gruppo. Ciò dovrebbe includere, in particolare, la messa in atto di processi volti a garantire che le previsioni di condizioni economiche in diverse giurisdizioni e settori economici siano riesaminate e approvate dall’alta dirigenza dell’ente creditizio e che processo, controlli e ipotesi economiche relativi all’elaborazione delle previsioni e alla connessione degli stessi alle aspettative di perdita di crediti siano coerenti all’interno di tutto il gruppo. La necessità di coerenza non dovrebbe essere intesa come obbligo di applicare una pratica identica all’interno del gruppo. Al contrario, in un quadro coerente, potrebbero esserci differenze in ogni giurisdizione e prodotto, a seconda della disponibilità dei dati. Tali differenze dovrebbero essere ben documentate e giustificate.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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