325q straipsnis Užsienio valiutos kurso rizikos veiksniai

Užsienio valiutos kursui jautrioms finansinėms priemonėms įstaigų taikytini užsienio valiutos kurso delta rizikos veiksniai yra valiutos, kuria denominuota finansinė priemonė, ir įstaigos ataskaitose nurodomos valiutos arba įstaigos bazinės valiutos, kai įstaiga pagal 7 dalį naudoja bazinę valiutą, visi dabartiniai rinkos kursai. Dėl kiekvienos valiutų poros nustatoma po vieną grupę, kurią sudaro vienas bendras rizikos veiksnys ir vienas bendras grynasis jautrumas.

Pasirinkimo sandoriams su valiutos kursui jautriomis pagrindinėmis finansinėmis priemonėmis įstaigų taikytini užsienio valiutos kurso vega rizikos veiksniai yra valiutų porų kursų numanomas kintamumas. Šis valiutų kursų numanomas kintamumas pagal atitinkamų pasirinkimo sandorių, kuriems taikomi nuosavų lėšų reikalavimai, terminus priskiriamas prie šių terminų: 0,5  metų, 1 metai, 3 metai, 5 metai, 10 metų.

Finansinėms priemonėms su pagrindinėmis pozicijomis, kurios yra jautrios užsienio valiutos kursui, įstaigų taikytini užsienio valiutos kurso kreivumo rizikos veiksniai yra 1 dalyje nurodyti užsienio valiutos kurso delta rizikos veiksniai.

Nereikalaujama, kad įstaigos dėl visų užsienio valiutos kurso delta, vega ir kreivumo rizikos veiksnių skirtų šalies ir užsienio valiutos variantus.

Jeigu užsienio valiutos kursas, kuris yra pagrindinė finansinės priemonės i, kuriai taikomi nuosavų lėšų reikalavimai kreivumo rizikai padengti, pozicija, nėra susijęs nei su įstaigos ataskaitose nurodoma valiuta, nei su įstaigos bazine valiuta, įstaiga gali 325g straipsnio 2 dalyje nurodytas atitinkamas sudedamąsias dalis ir, kur xk yra užsienio valiutos kurso tarp vienos iš dviejų pagrindinės pozicijos valiutų ir įstaigos ataskaitose nurodomos arba bazinės valiutos (priklausomai nuo to, kuri yra naudojama) rizikos veiksnys, padalyti iš 1,5.

Gavusi savo kompetentingos institucijos leidimą, įstaiga gali 325g straipsnio 2 dalyje nurodytas sudedamąsias dalis ir dalyti iš 1,5 ir tai daryti nuosekliai visų finansinių priemonių, kurios yra susijusios su užsienio valiuta ir kurioms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai kreivumo rizikai padengti, užsienio valiutos kurso rizikos veiksnių atžvilgiu, jeigu visi į skaičiavimą įtraukti užsienio valiutos kurso rizikos veiksniai, pagrįsti įstaigos ataskaitose nurodoma valiuta arba įstaigos bazine valiuta, priklausomai nuo atvejo, pakeičiami tuo pat metu.

Nukrypstant nuo 1 ir 3 dalių, gavusi savo kompetentingos institucijos leidimą, įstaiga gali vietoje ataskaitose nurodomos valiutos naudoti kitą valiutą (bazinę valiutą) visuose dabartiniuose rinkos kursuose išreikšdama užsienio valiutos kurso delta ir kreivumo rizikos veiksnius, jeigu įvykdo visas šias sąlygas:

Įstaiga, kuriai leista naudoti bazinę valiutą taip, kaip nurodyta pirmoje pastraipoje, konvertuoja apskaičiuotus nuosavų lėšų reikalavimus užsienio valiutos kurso rizikai padengti į ataskaitose nurodomą valiutą pagal galiojantį bazinės valiutos ir ataskaitose nurodomos valiutos dabartinį rinkos kursą.