19 Komórki kontroli wewnętrznej

Wśród komórek kontroli wewnętrznej powinna znaleźć się komórka ds. zarządzania ryzykiem (zob. sekcję 20), komórka ds. zgodności z przepisami (zob. sekcję 21) oraz komórka audytu wewnętrznego (zob. sekcję 22). Komórki ds. zarządzania ryzykiem i ds. zgodności z przepisami powinny podlegać przeglądowi ze strony komórki audytu wewnętrznego. Zadania funkcji kontrolnych obejmują również zapewnienie zgodności z wymogami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Zadania operacyjne komórek kontroli wewnętrznej mogą zostać zlecone w ramach outsourcingu, z uwzględnieniem kryteriów proporcjonalności wymienionych w tytule I, instytucji konsolidującej lub innemu podmiotowi należącemu do grupy lub podmiotowi spoza niej za zgodą organów zarządzających danych instytucji. Nawet w przypadku gdy zadania operacyjne w zakresie kontroli wewnętrznej zostały częściowo lub w pełni objęte outsourcingiem, kierownik danej komórki kontroli wewnętrznej i organ zarządzający pozostają odpowiedzialni za te działania oraz za utrzymanie komórki kontroli wewnętrznej w instytucji.

Bez uszczerbku dla transpozycji dyrektywy 2015/849/UE do prawa krajowego, instytucje powinny przypisać odpowiedzialność za zapewnienie przestrzegania przez instytucję wymogów tej dyrektywy oraz za realizację polityk i procedur w instytucji w tym zakresie, określonemu pracownikowi (np. kierownikowi działu zgodności z przepisami). Instytucje mogą wyznaczyć oddzielną komórkę ds. zgodności z przepisami w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, jako niezależną komórkę kontrolną³⁸ . Osoba odpowiedzialna za przestrzeganie regulacji dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu powinna bezpośrednio podlegać, o ile to możliwe, organowi zarządzającemu zarówno w ramach jego funkcji zarządczej, jak i nadzorczej.

³⁸ Zob. też wytyczne EUNB dotyczące komórki ds. przestrzegania przepisów w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (aktualnie w opracowaniu).