14.1.3 Kryteria szczególne dotyczące osób pełniących funkcje kontrolne

W przypadku gdy pracownicy pełniący funkcje kontrolne otrzymują wynagrodzenie zmienne, należy je ocenić, a zmienną część wynagrodzenia ustalać oddzielnie od jednostek organizacyjnych, nad którymi pracownicy ci sprawują kontrolę. Dotyczy to również wyników będących rezultatem decyzji biznesowych (np. zatwierdzenie nowego produktu), w których uczestniczy dana osoba pełniąca funkcję kontrolną. EBA Public

Kryteria oceny wyników i ryzyka powinny opierać się przede wszystkim na celach funkcji kontroli wewnętrznej. Wynagrodzenie zmienne z tytułu pełnienia funkcji kontrolnych powinno w głównej mierze wynikać z celów kontroli. Wynagrodzenie zmienne z tytułu ich pełnienia może również do pewnego stopnia opierać się na wynikach firmy inwestycyjnej jako całości. Firma inwestycyjna powinna rozważyć przyjęcie o wiele niższego stosunku zmiennych do stałych składników wynagrodzenia w odniesieniu do osób pełniących funkcje kontrolne niż stosunek obowiązujący w odniesieniu do kontrolowanych przez nie jednostek organizacyjnych.

Jeżeli szef funkcji zarządzania ryzykiem (dyrektor ds. ryzyka), o ile została ona utworzona, j est jednocześnie członkiem organu zarządzającego, zasady określone w pkt 226 i 227 powinny również obowiązywać w odniesieniu do wynagrodzenia dyrektora ds. ryzyka.

W przypadku gdy firma inwestycyjna nie ustanawia i nie utrzymuje funkcji audytu lub zarządzania ryzykiem, powinna być w stanie na żądanie wykazać, że kryteria dotyczące wyników pracowników odpowiedzialnych za powiązane procesy nie motywują do niewłaściwego przeprowadzania procesów kontroli.