102. V odstavku B5.5.2 MSRP 9 je navedeno, da se načeloma pričakuje, da bodo pričakovane kreditne …

V odstavku B5.5.2 MSRP 9 je navedeno, da se načeloma pričakuje, da bodo pričakovane kreditne izgube v celotnem obdobju trajanja pripoznane, preden je finančni instrument v zaostanku s plačili, ter da se „[k]reditno tveganje [...] običajno znatno poveča, preden se začnejo zaostanki s plačili pri finančnem instrumentu ali preden se zaznajo drugi dejavniki, z načilni za posojilojemalca, ki vplivajo na zaostanke s plačili (na primer sprememba ali prestrukturiranje)“. Zato bi morale kreditne institucije pri analizah upoštevati dejstvo, da se determinante kreditnih izgub zelo pogosto začnejo slabšati veliko prej, preden se pri prizadetih izpostavljenostih iz naslova kreditov pojavijo kakršni koli objektivni dokazi o nerednosti plačil (več mesecev ali v nekaterih primerih let prej). Kreditne institucije bi morale upoštevati, da so podatki o nerednosti plačil praviloma usmerjeni v preteklost in bodo sami po sebi redko zadostni za izvajanje pristopa k pričakovanim kreditnim izgubam. V primeru portfeljev izpostavljenosti do malih dolžnikov bodo negativni razvoj makroekonomskih dejavnikov in značilnosti kreditojemalca na primer praviloma povzročili povečanje stopnje kreditnega tveganja veliko prej, kot bodo to pokazale informacije o zaostajanju plačil oziroma nerednih plačilih.

1. Pregled

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/