ΚΑΤ’ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2024/856 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 1ης Δεκεμβρίου 2023 για τη συμπλήρωση της οδηγίας 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα για τον καθορισμό των εποπτικών σεναρίων διαταραχών, των κοινών παραδοχών για την ανάπτυξη υποδειγμάτων και παραμέτρων και του τι συνιστά μεγάλη μείωση (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

(1)

Τα εποπτικά σενάρια διαταραχών έχουν καθοριστεί από την Επιτροπή της Βασιλείας για την τραπεζική εποπτεία (BCBS) (2) και αντικατοπτρίζονται στις κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών σχετικά με τη διαχείριση του κινδύνου επιτοκίου από δραστηριότητες εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (3), οι οποίες εφαρμόζονται από τις 30 Ιουνίου 2019. Είναι σκόπιμο τα εποπτικά σενάρια διαταραχών που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό να βασίζονται στον εν λόγω καθορισμό και στην αντίστοιχη μεθοδολογία.

(2)

Για τους σκοπούς του υπολογισμού της οικονομικής αξίας των μετοχών και των καθαρών εσόδων από τόκους, είναι αναγκαίο να καθοριστούν κοινές παραδοχές για την ανάπτυξη υποδειγμάτων και παραμέτρων που θα πρέπει να χρησιμοποιούν τα ιδρύματα. Προς τον σκοπό αυτόν, για τον υπολογισμό των καθαρών εσόδων από τόκους θα πρέπει να χρησιμοποιείται παραδοχή σταθερού ισολογισμού για περίοδο ενός έτους, ενώ για τον υπολογισμό της οικονομικής αξίας των μετοχών θα πρέπει να χρησιμοποιείται παραδοχή εκκαθαρισμένου ισολογισμού, στον οποίο οι θέσεις που λήγουν δεν αντικαθίστανται. Οι παραδοχές αυτές έχουν ως στόχο την επίτευξη ικανοποιητικής ισορροπίας όσον αφορά την ακρίβεια του υπολογισμού, την αξιοπιστία των εκτιμήσεων και τη λειτουργική πολυπλοκότητα.

(3)

Για να επιτευχθεί κατάλληλη ισορροπία μεταξύ της εξασφάλισης της συγκρισιμότητας των αποτελεσμάτων και της παροχής της αναγκαίας ευελιξίας λόγω του μακροπρόθεσμου χρονικού ορίζοντα και της εγγενούς λειτουργικής πολυπλοκότητας, στον υπολογισμό των καθαρών εσόδων από τόκους θα πρέπει να περιλαμβάνονται τα εμπορικά περιθώρια και οι συνιστώσες περιθωρίου, αλλά για τον υπολογισμό της οικονομικής αξίας των μετοχών, τα ιδρύματα θα πρέπει να ακολουθούν την εσωτερική τους προσέγγιση διαχείρισης και μέτρησης για τον κίνδυνο επιτοκίου εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

(4)

Σύμφωνα με τα πρότυπα της BCBS, κάθε δοκιμή ακραίων τιμών που επιβάλλεται, επιπλέον της δοκιμής που αφορά την οικονομική αξία των μετοχών, θα πρέπει να χρησιμοποιεί ένα όριο για τον προσδιορισμό των τραπεζών με τον μεγαλύτερο βαθμό διακινδύνευσης, το οποίο να είναι τουλάχιστον εξίσου αυστηρό με το όριο που εφαρμόζεται στη δοκιμή που αφορά την οικονομική αξία των μετοχών (15 % του κεφαλαίου της κατηγορίας 1). Το εν λόγω όριο θα πρέπει να αντικατοπτρίζει πράγματι το υφιστάμενο περιβάλλον με ορθό από άποψη προληπτικής εποπτείας και αναλογικό τρόπο, ώστε να συμβάλλει στην ασφάλεια δικαίου και στην επίτευξη εναρμόνισης σε ολόκληρη την Ένωση, λαμβανομένου επίσης υπόψη του γεγονότος ότι η υπέρβαση των ορίων των δοκιμών ακραίων τιμών που αφορούν την οικονομική αξία των μετοχών και τα καθαρά έσοδα από τόκους δεν θα απαιτεί κατ’ ανάγκη από τα ιδρύματα να προβαίνουν σε αναπροσαρμογή των εσωτερικών ρυθμίσεων, διαδικασιών ή μηχανισμών τους και των αντίστοιχων υποδειγμάτων και προσεγγίσεων, ούτε θα συνεπάγεται την αυτόματη άσκηση εποπτικών εξουσιών, σε περίπτωση που η διαχείριση, εκ μέρους του ιδρύματος, του κινδύνου επιτοκίου από δραστηριότητες εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών είναι επαρκής, αναλογική προς το επιχειρηματικό μοντέλο και το ίδρυμα δεν παρουσιάζει υπερβολικό άνοιγμα στον εν λόγω κίνδυνο.

(5)

Για την εξασφάλιση εναρμονισμένων μεθοδολογιών για την εποπτική δοκιμή ακραίων τιμών σχετικά με το τι συνιστά μεγάλη μείωση των καθαρών εσόδων από τόκους ως αποτέλεσμα αιφνίδιας και μη αναμενόμενης μεταβολής των επιτοκίων, θα πρέπει να θεσπιστεί όριο αναφοράς, το οποίο να είναι τουλάχιστον εξίσου αυστηρό με το όριο της εποπτικής δοκιμής ακραίων τιμών που αφορά την οικονομική αξία των μετοχών και να καθοριστεί ο τρόπος υπολογισμού των καθαρών εσόδων από τόκους.

(6)

Ο παρών κανονισμός βασίζεται στα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων που υπέβαλε η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών στην Επιτροπή.

(7)

Η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών διενήργησε ανοικτή δημόσια διαβούλευση σχετικά με τα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων στα οποία βασίζεται ο παρών κανονισμός, ανέλυσε τα ενδεχόμενα συναφή κόστη και τις ωφέλειες και ζήτησε τη συμβουλή της ομάδας τραπεζικών συμφεροντούχων που συγκροτήθηκε σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4),