2. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν στους οικείους υπολογισμούς της οικονομικής αξίας των μετοχών τα ακόλουθα:
|
α)
|
όλες τις θέσεις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών από μέσα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου·
|
|
β)
|
μικρές δραστηριότητες του χαρτοφυλακίου συναλλαγών κατά την έννοια του άρθρου 94 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (5), εκτός εάν ο κίνδυνος επιτοκίου τους αποτυπώνεται σε άλλο μέτρο κινδύνου·
|
|
γ)
|
αυτόματα και συμπεριφορικά δικαιώματα προαίρεσης·
|
|
δ)
|
συνταξιοδοτικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών προγραμμάτων, εκτός εάν ο κίνδυνος επιτοκίου τους αποτυπώνεται σε άλλο μέτρο κινδύνου·
|
|
ε)
|
τις ταμειακές ροές από μέσα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου, που περιλαμβάνουν οποιαδήποτε αποπληρωμή του κεφαλαίου, τυχόν ανατιμολόγηση του κεφαλαίου και τυχόν συναφείς πληρωμές τόκων·
|
|
στ)
|
ανώτατα και κατώτατα όρια επιτοκίων που σχετίζονται με συγκεκριμένα μέσα.
|
Για τους σκοπούς του στοιχείου γ), τα ιδρύματα προσαρμόζουν τις βασικές συμπεριφορικές παραδοχές για την ανάπτυξη υποδειγμάτων, όσον αφορά τα μέσα που είναι ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου, στα χαρακτηριστικά των διαφόρων σεναρίων επιτοκίων, λαμβάνοντας υπόψη τα όρια αναλογικότητας και σημαντικότητας που ορίζονται στο άρθρο 8 παράγραφος 10, στο άρθρο 9 παράγραφος 2, στο άρθρο 10 παράγραφος 4, στο άρθρο 12 παράγραφος 2 και στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2024/857 της Επιτροπής (6).