5.5 Рамка и функции за вътрешен контрол

Компетентните органи следва да преценят дали инвестиционният посредник разполага с рамка за вътрешен контрол, съответстваща на естеството, мащаба и сложността на дейностите на инвестиционните посредници, в съответствие с разпоредбите на Насоките на ЕБО относно вътрешното управление. Тази оценка следва да включва най - малко дали:

• а) инвестиционният посредник прилага рамката за вътрешен контрол, която обхваща цялата организация, включително отговорностите и задачите на ръководния орган, и дейностите на всички бизнес направления и вътрешни звена, включително звената за вътрешен контрол, възложените на външни изпълнители дейности и каналите за разпространение;
• б) инвестиционните посредници създават, поддържат и актуализират редовно подходящи писмени политики, механизми и процедури за вътрешен контрол, които следва да бъдат одобрени от ръководния орган;
• в) бизнес направленията на инвестиционните посредници отговарят за управлението на рисковете, които възникват при извършването на техните дейности и въвеждат контролни механизми, които имат за цел да осигурят спазване на вътрешните и външните изисквания;
• г) ръководният орган отговаря за установяването и наблюдението на адекватността и ефективността на рамката, процедурите и механизмите за вътрешен контрол и за контрола на всички бизнес направления и вътрешни единици, включително звената за вътрешен контрол;
• д) когато е приложимо, рамката за вътрешен контрол на съответния инвестиционен посредник е адаптирана на индивидуална основа към специфичните особености на неговата дейност, неговата сложност и свързаните рискове, като се вземе предвид контекста на групата;
• е) налице е ясен, прозрачен и документиран процес на вземане на решения, както и ясно разпределение на отговорностите и правомощията в неговата рамка за вътрешен контрол, включително неговите бизнес направления, вътрешни звена и функции за вътрешен контрол;
• ж) обмен на необходимата информация, включително политики, механизми и процедури и тяхното актуализиране, своевременно, така че да се гарантира, че управителният орган, всяка стопанска дейност и вътрешно звено, включително всяка функция за вътрешен независим контрол, могат да изпълняват своите задължения;

41

• з) функциите за вътрешен контрол редовно представят на ръководния орган своевременни, точни, кратки, изчерпателни, ясни и полезни писмени доклади относно основните установени недостатъци, като тези доклади включват, за всеки нов установен основен недостатък, съответните свързани рискове, оценка на въздействието, препоръки и коригиращи мерки, които трябва да бъдат предприети;
• и) функциите за вътрешен контрол имат достъп и могат да докладват пряко на управителния орган в надзорната му функция, за да предизвикват загриженост, ако е необходимо;
• й) управителният орган предприема своевременни и ефективни последващи действия във връзка с констатациите на функциите за вътрешен контрол и изисква подходящи коригиращи действия и официална процедура за последващи действия във връзка с констатациите и предприетите корективни мерки.

5.5.2 Функции за вътрешен контрол

Компетентните органи следва да преценят дали инвестиционният посредник има ефективна и постоянна вътрешна функция по спазването и, когато е целесъобразно и пропорционално, функция по управление на риска и функция за вътрешен одит, с достатъчно правомощия, степен, ресурси и, когато е необходимо, пряк достъп до управителния орган в неговата надзорна функция и неговите комитети, когато има такива, включително по - специално комитета по риска.

Компетентните органи следва да преценят дали звеното за съответствие на инвестиционния посредник, а когато е установено, функцията за управление на риска и функцията за вътрешен одит са в съответствие с разпоредбите на дял 5 от Насоките на ЕБО относно вътрешното управление.