6.1 Vlivy majetkového zajištění úvěrového rizika

Instituce mohou uznat vlivy snižování úvěrového rizika u majetkového zajištění úvěrového rizika jiného než rámcové dohody o započtení a rozvahové započtení podle bodu 12 pro účely čl. 181 odst. 1 písm. c) až g) nařízení (EU) č. 575/2013.

Pro účely uznávání vlivů snižování úvěrového rizika u rámcových dohod o započtení v souladu s čl. 166 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 by měly instituce použít při výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic a výše očekávaných ztrát plně upravenou hodnotu expozice (E*) vypočítanou podle čl. 220 odst. 3 nebo čl. 221 odst. 6 uvedeného nařízení jako hodnotu expozic.

Pro účely uznávání vlivů snižování úvěrového rizika u rozvahového započtení v souladu s čl. 166 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 by měly instituce použít při výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic a výše očekávaných ztrát hodnotu (E*) vypočítanou podle čl. 223 odst. 5 uvedeného nařízení jako hodnotu expozic.

Pro účely odhadu LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 a v souladu s bodem 131 obecného pokynu EBA k odhadu PD a LGD by měly instituce vypočítat realizovanou LGD pro každou jednotlivou expozici, na niž se vztahuje rámcová dohoda

• o započtení nebo rozvahové započtení, jako poměr mezi ekonomickou ztrátou a nesplacenou částkou úvěrového závazku v okamžiku selhání vypočtený jako E* v souladu s bodem 27 nebo 28. Instituce by měly vypočítat ekonomickou ztrátu na základě této nesplacené částky a do ekonomické ztráty nebudou po okamžiku selhání zahrnovat jako vymožené částky žádné peněžní toky vzniklé ze započtení. Je ale v souladu s bodem 131 obecného pokynu EBA k odhadu PD a LGD důležité připomenout, že je třeba do nesplacené částky úvěrové povinnosti v okamžiku selhání vypočtené jako E* zahrnout jakoukoli částku jistiny, úroku nebo poplatku, jež byly dosud realizovány.

Pro účely uznávání vlivů snižování úvěrového rizika kolaterálu v souladu s čl. 181 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 by kritéria stanovená institucí pro úpravy odhadů LGD:

• (a) neměla vést ke snížení hodnoty odhadů LGD, pokud kolaterál je závazkem dlužníka nedosahujícím úrovně povinnosti, kterou má dlužník vůči instituci, nebo je na stejné úrovni jako tato povinnost;
• (b) v případě jiných než přednostních pohledávek měla odpovídajícím způsobem zohledňovat vlivy odhadů LGD podřízené pozice instituce ve vztahu ke kolaterálu;
• (c) v případě dalšího hmotného kolaterálu měla odpovídajícím způsobem zohledňovat pravděpodobné místo kolaterálu během doby existence úvěru a vliv, který může mít na možnou neschopnost instituce získat okamžitou kontrolu nad tímto kolaterálem, a realizovat jej v souladu s čl. 181 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013;