6.1 Účinky financovaného kreditného zabezpečenia

Inštitúcie môžu uznať iné účinky zmierňovania kreditného rizika financovaného kreditného zabezpečenia ako rámcová dohoda o vzájomnom započítaní a vzájomné započítavanie v súvahe, ako sa uvádza v odseku 12 na účely článku 181 ods. 1 písm. c) až g) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Na účely uznávania účinkov zmierňovania kreditného rizika rámcových dohôd o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 166 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by inštitúcie mali používať plne upravenú hodnotu expozície (E*) vypočítanú v súlade s článkom 220 ods. 3 alebo článkom 221 ods. 6 uvedeného nariadenia ako hodnotu expozície pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií a výšky očakávaných strát.

Na účely uznávania účinkov zmierňovania kreditného rizika zo vzájomného započítavania v súvahe v súlade s článkom 166 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by inštitúcie mali používať hodnotu E* vypočítanú v súlade s článkom 223 ods. 5 uvedeného nariadenia ako hodnotu expozície pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií a výšky očakávaných strát.

Na účely odhadu LGD uvedeného v článku 181 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a v súlade s odsekom 131 usmernení EBA o odhade PD a LGD by inštitúcie mali počítať realizovanú LGD pre každú expozíciu, na ktorú sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní alebo vzájomné započítavanie v súvahe, ako pomer hospodárskej straty k nesplatenej výške kreditného záväzku v čase zlyhania vypočítaný ako E* v súlade s odsekom 27 alebo 28. Inštitúcie by mali počítať hospodársku stratu na základe tejto nesplatenej sumy a žiadne peňažné toky zo vzájomného započítavania by sa nemali zahŕňať ako spätn e vymožené sumy po zlyhaní do hospodárskej straty. Napriek tomu je v súlade s odsekom 131 usmernení EBA o odhade PD a LGD dôležité pripomenúť, že nesplatená suma kreditného záväzku v čase zlyhania vypočítaná ako E* musí zahŕňať akúkoľvek doteraz zrealizovanú sumu istiny, úroku alebo poplatku.

Na účely uznania účinkov kolaterálu na zmierňovanie kreditného rizika v súlade s článkom 181 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by kritériá stanovené inštitúciami na úpravu odhadov LGD:

• (a) nemali viesť k zníženiu odhadov LGD, ak je kolaterál záväzkom dlžníka, ktorý sa v porovnaní s povinnosťami dlžníka voči inštitúcii radí buď nižš ie , alebo rovnocenne (pari passu);
• (b) mali v prípade iných ako prvotriednych pohľadávok primerane zvážiť účinky podriadenej pozície inštitúcie vo vzťahu ku kolaterálu na odhady LGD;
• (c) v prípade iného nefinančného kolaterálu mali primerane zvážiť pravdepodobné umiestnenie kolaterálu počas životnosti úveru a vplyv, ktorý môže mať na potenciálnu neschopnosť inštitúcií pohotovo získať kontrolu nad ich kolaterálom a speňažiť ho v súlade s článkom 181 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.