47. Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat …

Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat všechny složky IRRBB relevantní pro individuální fungování instituce. Aniž by byla dotčena zásada proporcionality, zásady týkající se IRRBB by měly zahrnovat:

• a) uplatnění hranice mezi „investičním portfoliem“ a „obchodním portfoliem“. Interní převody rizika mezi investičním portfoliem a obchodním portfoliem by měly být řádně zdokumentovány a sledovány v souvislosti s rizikem IRRBB vyplývajícím z úrokových derivátů;
• b) podrobnější definici ekonomické hodnoty a její soulad s metodou používanou k ocenění aktiv a závazků (např. na základě současné hodnoty budoucích peněžních toků a současné hodnoty budoucího čistého úrokového výnosu) stanovenou pro interní použití;
• c) podrobnější definici ukazatelů čistého úrokového výnosu plus změn tržní hodnoty a soulad této definice s interně používaným přístupem instituce k vypracovávání finančních plánů a finančních prognóz;
• d) velikost a formu různých úrokových šoků, které budou použity pro interní výpočty IRRBB;
• e) použití podmíněných nebo nepodmíněných přístupů k modelování peněžních toků;
• f) způsob zohlednění „plánovaných transakcí“⁷ (včetně souvisejících zajišťovacích operací);
• g) způsob agregace úrokových expozic s více měnami;
• h) měření a řízení bazického rizika vyplývajícího z různých referenčních úrokových sazeb;
• i) zda jsou neúročená aktiva a závazky investičního portfolia (včetně kapitálu a rezerv) zahrnuta do výpočtů měření IRRBB pro účely ICAAP;
• j) nakládání s běžnými a spořícími účty (tj. splatnost předpokládaná u závazků s krátkou smluvní splatností, ale s dlouhou splatností z hlediska chování klientů);
• k) měření IRRBB vyplývajícího z automatických opcí aktiv nebo závazků a behaviorálních opcí aktiv nebo závazků, včetně dopadů konvexity a nelineárních profilů splácení;
• l) míra členění použitá při výpočtech ukazatelů (např. použití časových pásem);
• m) interní definice obchodních marží a odpovídající metodika pro interní zaúčtování obchodních marží.

⁷ Plánované expozice (např. byl - li schválen úvěr a klient si může vybrat, zda jej bude čerpat, či nikoli) účinně poskytnou klientovi možnost, která bude s největší pravděpodobností využita v době, kdy budou tržní podmínky instituci nejméně vyhovovat (negativní konvexita). Řízení plánovaných expozic se opírá o přesné údaje o přijatých žádostech a o modelování očekávaných čerpání.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.