231. Når dagsværdien ikke er opnået ved henvisning til et aktivt marked, men er baseret på en …

Når dagsværdien ikke er opnået ved henvisning til et aktivt marked, men er baseret på en værdiansættelsesmetode (enten niveau 2 eller 3), er det nødvendigt med visse justeringer, navnlig som følge af to faktorer:

• a) Aktivernes tilstand eller stedlige placering. Risiko og usikkerhed vedrørende aktivet bør medtages i dagsværdivurderingen.
• b) Omfanget eller niveauet af markedsaktivitet i forbindelse med disse aktiver. Kreditinstituttets tidligere erfaringer med realiseringer fra virksomheden og forskellene mellem de beløb, der fremkommer ved at anvende værdiansættelsesteknikken, og de endelige beløb, der opnås ved realiseringer, bør indgå i beregningen. De antagelser, der ligger til grund for målingen af denne justering, kan dokumenteres og bør på anmodning stilles til rådighed for tilsynsmyndigheden. Illikviditesrabat kan komme i betragtning.

1. Oversigt

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

3. Relaterede standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/