231. Laddove il fair value non sia ottenuto con riferimento a un mercato attivo ma si basi su una …

Laddove il fair value non sia ottenuto con riferimento a un mercato attivo ma si basi su una tecnica di valutazione (livello 2 o livello 3), possono rendersi necessarie alcune rettifiche dovute in particolare ai seguenti due fattori:

• a) le condizioni o l’ubicazione delle attività. La stima del fair value dovrebbe tenere conto del rischio e delle incertezze riguardo alle attività;
• b) il volume o il livello di operatività dei mercati relativi a tali attività. Andrebbero altresì integrate nel calcolo le precedenti esperienze dell’ente sui realizzi e sulle differenze tra l’importo ottenuto utilizzando la tecnica di valutazione e l’importo finale realizzato dall’escussione. Le ipotesi formulate per valutare tale rettifica possono essere documentate e dovrebbero essere rese disponibili all’autorità di vigilanza su richiesta. Si possono prendere in considerazione attualizzazioni per illiquidità.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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