231. Lorsque la juste valeur n’est pas obtenue en référence à un marché actif, mais qu’elle se …

Lorsque la juste valeur n’est pas obtenue en référence à un marché actif, mais qu’elle se fonde sur une technique d’évaluation (de niveau 2 ou 3), certains ajustements sont nécessaires, en raison notamment de deux facteurs:

• a) l’état ou l’emplacement des actifs. L’estimation de la juste valeur devrait intégrer le risque et l’incertitude concernant l’actif;
• b) le volume ou le niveau d’activité des marchés par rapport à ces actifs. L’expérience antérieure de l’établissement de crédit au niveau de l’entité en matière de réalisations et des différences entre les montants obtenus au moyen de la technique d’évaluation et les montants finaux obtenus dans le cadre des réalisations devrait être intégrée dans le calcul. Les hypothèses retenues pour mesurer cet ajustement peuvent être documentées et devraient être mises à la disposition à l’autorité de supervision sur demande. Des décotes d’illiquidité peuvent être envisagées.

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

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