Artikel 38 Vurdering af overholdelsen af kravene vedrørende fordeling af overskud og tab

a)

sikrer, at de arbejdsdage, der anvendes til beregning af de teoretiske ændringer i porteføljens værdi, er de samme som de dage, der anvendes til både beregningen af risikomålet for expected shortfall, jf. artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, og det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk

b)

indeholder oplysninger om, hvorvidt instituttet tilpasser det tidsbestemte øjebliksbillede, for hvilket det beregner de teoretiske ændringer i værdien af handelsenhedens portefølje, til det tidsbestemte øjebliksbillede, for hvilket det beregner de hypotetiske ændringer i værdien af handelsenhedens portefølje, jf. artikel 6, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2022/2059

c)

indeholder oplysninger om, hvorvidt der er risikofaktorer, for hvilke instituttet i beregningen af de teoretiske ændringer anvender inputdata eller værdier, som er anvendt til at beregne de hypotetiske ændringer, og, i afkræftende fald, at der ikke er nogen risikofaktorer, for hvilke en sådan behandling anvendes, jf. artikel 14 i delegeret forordning (EU) 2022/2059

d)

omfatter alle de forhold, der er omhandlet i artikel 15, stk. 2 og 3, i delegeret forordning (EU) 2022/2059, for så vidt angår risikofaktorer, for hvilke instituttet i beregningen af de teoretiske ændringer anvender inputdata eller værdier, der er anvendt til at beregne de hypotetiske ændringer, jf. nævnte delegerede forordnings artikel 14

e)

fastsætter de afhjælpningsprocedurer, der skal følges ved beregning af de teoretiske ændringer i tilfælde af uforudsete hændelser, undtagelser, fejl og mangelfuld prissætning

f)

omfatter alle de forhold, der er nævnt i artikel 15, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2022/2059.

a)

i forbindelse med beregningen af de teoretiske ændringer i porteføljeværdien:

b)

for så vidt angår resultatet af fordelingen af overskud og tab:

a)

kræve, at instituttet på en given dag og på den efterfølgende dag, jf. artikel 12, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2022/2059, fremlægger fortegnelsen over de positioner i porteføljen, på grundlag af hvilke det beregner teoretiske ændringer, idet det vurderes, om disse fortegnelser svarer til hinanden

b)

kontrollere, at de teoretiske risikoændringer typisk er tættere på de hypotetiske end på de faktiske ændringer, og ved hjælp af de rapporter, der er omhandlet i artikel 36, stk. 1, litra b) og c), identificere de dage i tidsrækkerne, hvor de faktiske og hypotetiske ændringer afviger mest fra hinanden som følge af en ændring i sammensætningen af handelsenhedens portefølje, og kontrollere, at de teoretiske ændringer for så vidt angår disse dage ikke påvirkes af en sådan ændring i porteføljens sammensætning.

a)

når instituttet beregner risikomålet for expected shortfall, jf. artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller det stressscenariobaserede risikomål, jf. artikel 325bk i nævnte forordning, kræve, at instituttet fremlægger et udsnit af de finansielle instrumenter i dets portefølje, hvis priser afhænger både af risikofaktorer, der er udsat for stød, og risikofaktorer, der ikke er udsat for stød

b)

når instituttet beregner de teoretiske ændringer vedrørende de finansielle instrumenter, der er omhandlet i litra a), kontrollere, om værdien af risikofaktorer, der ikke er udsat for stød, holdes konstant på en given referencedato.

a)

kræve, at instituttet fremlægger de tidsrækker for hypotetiske og teoretiske ændringer i værdien af handelsenhedens portefølje, der anvendes til at beregne Spearmans korrelationskoefficient og Kolmogorov-Smirnovs testparameter, jf. artikel 6 i delegeret forordning (EU) 2022/2059

b)

beregne Spearmans korrelationskoefficient i overensstemmelse med artikel 7 i delegeret forordning (EU) 2022/2059 og Kolmogorov-Smirnovs testparameter i overensstemmelse med nævnte delegerede forordnings artikel 8

c)

kontrollere, om værdierne for Spearmans korrelationskoefficient og Kolmogorov-Smirnovs testparameter som opnået i henhold til litra b), svarer til de værdier, som instituttet har opnået

d)

kontrollere, om klassificeringen af handelsenhederne i de zoner, der er omhandlet i artikel 9 i delegeret forordning (EU) 2022/2059, er korrekt.

a)

identificere de væsentligste risikofaktorer, i forbindelse med hvilke instituttet har anvendt den behandling, der er omhandlet i artikel 14, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2022/2059

b)

kontrollere, om de hypotetiske og teoretiske ændringer beregnes ved anvendelse af den samme risikofaktor

c)

kontrollere, om værdien for de risikofaktorer, der er omhandlet i litra a), afviger alene som følge af inputdataenes forskellige kilder eller udtrækningstidspunkter.

a)

identificere de væsentligste risikofaktorer, i forbindelse med hvilke instituttet har anvendt den behandling, der er omhandlet i artikel 14, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2022/2059

b)

for så vidt angår de risikofaktorer, der er omhandlet i litra a), opnå indgående kendskab til de teknikker fra værdiansættelsessystemerne, der anvendes til at udlede værdien for risikofaktoren fra inputdataene, jf. artikel 14, stk. 2, litra b), i delegeret forordning (EU) 2022/2059

c)

på grundlag af nærværende stykkes litra b) vurdere, om betingelserne i artikel 14, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2022/2059 er opfyldt, under hensyntagen til eventuelle begrundelser i henhold til nævnte forordnings artikel 15, stk. 3.