Άρθρο 38 Αξιολόγηση της συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις καταλογισμού κερδών και ζημιών

α)

διασφαλίζουν ότι οι εργάσιμες ημέρες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου είναι οι ίδιες με εκείνες που χρησιμοποιούνται τόσο για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσο και για το μέτρο κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·

β)

προσδιορίζουν αν το ίδρυμα ευθυγραμμίζει τον χρόνο στιγμιαίας απεικόνισης για τον οποίο υπολογίζει τις θεωρητικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου μονάδας διαπραγμάτευσης με τον χρόνο στιγμιαίας απεικόνισης για τον οποίο υπολογίζει τις υποθετικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου μονάδας διαπραγμάτευσης, όπως επιτρέπεται από το άρθρο 6 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

γ)

προσδιορίζουν αν υπάρχουν παράγοντες κινδύνου για τους οποίους το ίδρυμα χρησιμοποιεί εισαγόμενα δεδομένα ή τιμές που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών ή αν δεν υπάρχουν παράγοντες κινδύνου για τους οποίους χρησιμοποιείται τέτοιου είδους αντιμετώπιση, όπως επιτρέπεται από το άρθρο 14 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

δ)

καλύπτουν όλες τις πτυχές που αναφέρονται στο άρθρο 15 παράγραφοι 2 και 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 σε σχέση με τους παράγοντες κινδύνου για τους οποίους το ίδρυμα χρησιμοποιεί, για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών, εισαγόμενα δεδομένα ή τιμές που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών, όπως επιτρέπεται από το άρθρο 14 του εν λόγω κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού·

ε)

προσδιορίζουν τις διαδικασίες διόρθωσης που πρέπει να ακολουθούνται κατά τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών σε περίπτωση απρόβλεπτων καταστάσεων, εξαιρέσεων, σφαλμάτων και αδυναμίας τιμολόγησης·

στ)

καλύπτουν όλες τις πτυχές που αναφέρονται στο άρθρο 15 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059.

α)

σε σχέση με τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου:

β)

σε σχέση με τα αποτελέσματα του καταλογισμού κερδών και ζημιών:

α)

ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει, για δεδομένη ημέρα και την επόμενη ημέρα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 12 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, τον κατάλογο των θέσεων στο χαρτοφυλάκιο για τις οποίες υπολογίζει τις θεωρητικές μεταβολές, και αξιολογούν αν συμπίπτουν οι εν λόγω κατάλογοι·

β)

εξακριβώνουν ότι οι θεωρητικές μεταβολές κινδύνου συνήθως συγκλίνουν περισσότερο στις υποθετικές απ’ ό,τι στις πραγματικές μεταβολές και, χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ), προσδιορίζουν τις ημέρες της χρονοσειράς κατά τις οποίες οι πραγματικές και οι υποθετικές μεταβολές παρουσιάζουν τη μεγαλύτερη απόκλιση λόγω μεταβολής στη σύνθεση του χαρτοφυλακίου της μονάδας διαπραγμάτευσης, και εξακριβώνουν ότι οι θεωρητικές μεταβολές κατά τις εν λόγω ημέρες δεν επηρεάζονται από μια τέτοια μεταβολή στη σύνθεση του χαρτοφυλακίου.

α)

όταν το ίδρυμα υπολογίζει το μέτρο κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το μέτρο κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, να ζητήσουν από το ίδρυμα να παράσχει δείγμα των χρηματοπιστωτικών μέσων στο χαρτοφυλάκιό του, οι τιμές των οποίων εξαρτώνται τόσο από παράγοντες κινδύνου που έχουν υποστεί κλυδωνισμό όσο και από παράγοντες κινδύνου που δεν έχουν υποστεί κλυδωνισμό·

β)

όταν το ίδρυμα υπολογίζει τις θεωρητικές μεταβολές που σχετίζονται με τα χρηματοπιστωτικά μέσα που αναφέρονται στο στοιχείο α), εξακριβώνουν αν, για δεδομένη ημερομηνία αναφοράς, η τιμή των παραγόντων κινδύνου που δεν έχουν υποστεί κλυδωνισμό παραμένει σταθερή.

α)

ζητούν από το ίδρυμα να παράσχει τη χρονοσειρά υποθετικών και θεωρητικών μεταβολών στην αξία του χαρτοφυλακίου της μονάδας διαπραγμάτευσης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του συντελεστή συσχέτισης Spearman και της μέτρησης του ελέγχου Kolmogorov-Smirnov, όπως αναφέρεται στο άρθρο 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

β)

υπολογίζουν τον συντελεστή συσχέτισης Spearman σύμφωνα με το άρθρο 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και τη μέτρηση του ελέγχου Kolmogorov-Smirnov σύμφωνα με το άρθρο 8 του εν λόγω κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού·

γ)

εξακριβώνουν αν ο συντελεστής συσχέτισης Spearman και η μέτρηση του ελέγχου Kolmogorov-Smirnov που προκύπτουν από το στοιχείο β) συμπίπτουν με εκείνα που λαμβάνονται από το ίδρυμα·

δ)

εξακριβώνουν την ορθότητα της ταξινόμησης των μονάδων διαπραγμάτευσης στις ζώνες που αναφέρονται στο άρθρο 9 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059.

α)

προσδιορίζουν τους πιο σημαντικούς παράγοντες κινδύνου για τους οποίους το ίδρυμα εφάρμοσε την αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 14 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

β)

εξακριβώνουν αν χρησιμοποιείται ο ίδιος παράγοντας κινδύνου στον υπολογισμό των υποθετικών και θεωρητικών μεταβολών·

γ)

εξακριβώνουν αν η τιμή των παραγόντων κινδύνου που αναφέρονται στο στοιχείο α) διαφέρει μόνο λόγω των διαφορετικών πηγών ή χρόνων εξαγωγής των εισαγόμενων δεδομένων τους.

α)

προσδιορίζουν τους πιο σημαντικούς παράγοντες κινδύνου για τους οποίους το ίδρυμα εφάρμοσε την αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 14 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

β)

όσον αφορά τους παράγοντες κινδύνου που αναφέρονται στο στοιχείο α), κατανοούν πλήρως τις τεχνικές των συστημάτων αποτίμησης που χρησιμοποιούνται για την εξαγωγή της τιμής του παράγοντα κινδύνου από τα εισαγόμενα δεδομένα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 14 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

γ)

βάσει του στοιχείου β) της παρούσας παραγράφου, αξιολογούν αν πληρούνται οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στο άρθρο 14 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, λαμβάνοντας υπόψη τυχόν σκεπτικό που παρέχεται σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 3 του εν λόγω κανονισμού.