+Άρθρο 36 Αξιολόγηση των τεχνικών στοιχείων που πρέπει να περιλαμβάνονται στις πραγματικές και τις υποθετικές μεταβολές της αξίας ενός χαρτοφυλακίου για τις απαιτήσεις του δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου
---+Άρθρο 36 1
---+Άρθρο 36 2
---+Άρθρο 36 3

Άρθρο 36 Αξιολόγηση των τεχνικών στοιχείων που πρέπει να περιλαμβάνονται στις πραγματικές και τις υποθετικές μεταβολές της αξίας ενός χαρτοφυλακίου για τις απαιτήσεις του δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου

1. Επισκόπηση

Άρθρο 36 1

1. Κατά την εξακρίβωση της συμμόρφωσης ενός ιδρύματος με το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε σχέση με τις απαιτήσεις για τα τεχνικά στοιχεία που πρέπει να περιλαμβάνονται στις πραγματικές και υποθετικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου, οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν οι εσωτερικές πολιτικές που αναφέρονται στο εν λόγω στοιχείο:

α)	προσδιορίζουν όλα τα στοιχεία που αναφέρονται στο άρθρο 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και, κατά περίπτωση, όλα τα στοιχεία που αναφέρονται στο άρθρο 1 παράγραφος 5 στοιχείο γ) του εν λόγω κανονισμού·

β)

απαιτούν την κατάρτιση περιοδικής έκθεσης και, σε περίπτωση που τα διάφορα στοιχεία που συμβάλλουν στις μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου είναι διαχωρισμένα, ημερήσια αριθμητικά στοιχεία, στα οποία περιλαμβάνονται:

οι μεταβολές που σχετίζονται με στοιχεία που αφαιρούνται από την αξία κατά το πέρας της ημέρας για να ληφθούν οι πραγματικές και υποθετικές μεταβολές σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που σχετίζονται με δραστηριότητες ενδοημερήσιας διαπραγμάτευσης·

ii)	οι μεταβολές που σχετίζονται με προσαρμογές που περιλαμβάνονται στην αξία κατά το πέρας της ημέρας αλλά δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

iii)	οι μεταβολές που σχετίζονται με προσαρμογές που περιλαμβάνονται στην αξία κατά το πέρας της ημέρας και στον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

iv)	οι μεταβολές που σχετίζονται με τις προσαρμογές που προκύπτουν από τη διαδικασία ανεξάρτητης επαλήθευσης τιμών που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 και στο άρθρο 2 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

γ)

απαιτούν την εκπόνηση της έκθεσης που αναφέρεται στο στοιχείο β) τόσο στο επίπεδο κάθε μονάδας διαπραγμάτευσης που υπόκειται στις σχετικές απαιτήσεις δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου σύμφωνα με τα άρθρα 1 και 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, όσο και στο επίπεδο του χαρτοφυλακίου που υπόκειται σε απαιτήσεις δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου σύμφωνα με τα άρθρα 2 και 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

δ)	προσδιορίζουν τις διαδικασίες διόρθωσης που πρέπει να ακολουθούνται κατά τον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών σε περίπτωση απρόβλεπτων καταστάσεων, εξαιρέσεων, σφαλμάτων και αδυναμίας τιμολόγησης.

Άρθρο 36 2

2. Όταν αξιολογούν αν το εσωτερικό υπόδειγμα του ιδρύματος εφαρμόζεται με ακεραιότητα, όπως απαιτείται από το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά τις απαιτήσεις σχετικά με τα τεχνικά στοιχεία που πρέπει να περιλαμβάνονται στις πραγματικές και υποθετικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου, οι αρμόδιες αρχές:

α)

σε σχέση με τον υπολογισμό των πραγματικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου μονάδας διαπραγμάτευσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059:

χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου και την περιγραφή των διαφορών που αναφέρεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059:

1)	προσδιορίζουν τα στοιχεία που διαφέρουν μεταξύ των μεταβολών των αξιών χαρτοφυλακίου κατά το πέρας της ημέρας που προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας και των πραγματικών μεταβολών·

εξακριβώνουν αν τα στοιχεία που προσδιορίζονται σύμφωνα με το σημείο 1) περιορίζονται στις αμοιβές και τις προμήθειες που αναφέρονται στο άρθρο 325νη παράγραφος 4 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και περιορίζονται στις προσαρμογές που πρέπει ή μπορούν να εξαιρεθούν από τις πραγματικές μεταβολές, όπως ορίζεται στο άρθρο 1 παράγραφοι 3 και 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

ii)

χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν αν οι προσαρμογές που προκύπτουν από την ανεξάρτητη επαλήθευση τιμών περιλαμβάνονται στις πραγματικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου μονάδας διαπραγμάτευσης, όπως απαιτείται από το άρθρο 1 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

iii)

εξακριβώνουν αν η πάροδος του χρόνου, όπως αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, αντικατοπτρίζεται στον υπολογισμό των πραγματικών μεταβολών και αν η εν λόγω πάροδος του χρόνου αποτυπώνεται με τον ίδιο τρόπο όπως και στον υπολογισμό των αξιών χαρτοφυλακίου κατά το πέρας της ημέρας που προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας·

iv)

εξετάζουν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα αξιολογεί αν μια προσαρμογή σχετίζεται με τον κίνδυνο αγοράς, όπως αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και, χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν αν οι προσαρμογές που δεν σχετίζονται με τον κίνδυνο αγοράς εξαιρούνται από τον υπολογισμό των πραγματικών μεταβολών·

συγκρίνοντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου σε διαφορετικές ημερομηνίες, εξακριβώνουν αν το ίδρυμα αποτυπώνει τις μεταβολές στις τιμές των προσαρμογών μόνο κατά τις ημερομηνίες κατά τις οποίες υπολογίζεται η προσαρμογή, όπως απαιτείται από το άρθρο 1 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

vi)	εξακριβώνουν αν το πεδίο εφαρμογής των θέσεων σε σχέση με τις οποίες υπολογίζεται η προσαρμογή περιλαμβάνει μόνο θέσεις που αποδίδονται στη μονάδα διαπραγμάτευσης, όπως απαιτείται από το άρθρο 1 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

vii)	εξακριβώνουν ότι οι προσαρμογές που μπορούν να εξαιρεθούν από τις πραγματικές μεταβολές σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 είναι μη προσθετικές·

viii)

εξακριβώνουν αν οι πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 5 στοιχείο γ) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 συνάδουν με τα αποδεικτικά στοιχεία που προκύπτουν από τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου·

β)

σε σχέση με τον υπολογισμό των πραγματικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου, όπως αναφέρεται στο άρθρο 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059:

1)	προσδιορίζουν τα στοιχεία που διαφέρουν μεταξύ των μεταβολών των αξιών χαρτοφυλακίου κατά το πέρας της ημέρας που προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας και των πραγματικών μεταβολών·

εξακριβώνουν αν τα στοιχεία που αναφέρονται στο σημείο 1) περιορίζονται στις αμοιβές και τις προμήθειες που αναφέρονται στο άρθρο 325νη παράγραφος 4 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και στις προσαρμογές που πρέπει ή μπορούν να εξαιρεθούν από τις πραγματικές μεταβολές σύμφωνα με το άρθρο 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

ii)

χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν αν οι προσαρμογές που προκύπτουν από την ανεξάρτητη επαλήθευση τιμών περιλαμβάνονται στις πραγματικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου, όπως απαιτείται από το άρθρο 2 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

iii)

εξακριβώνουν αν η πάροδος του χρόνου που αναφέρεται στο άρθρο 2 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 αντικατοπτρίζεται στον υπολογισμό των πραγματικών μεταβολών και αν η εν λόγω πάροδος του χρόνου αποτυπώνεται με τον ίδιο τρόπο όπως και στον υπολογισμό των αξιών χαρτοφυλακίου κατά το πέρας της ημέρας που προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας·

iv)

εξετάζουν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα αξιολογεί αν μια προσαρμογή σχετίζεται με τον κίνδυνο αγοράς, όπως αναφέρεται στο άρθρο 2 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και, χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν αν οι προσαρμογές που δεν σχετίζονται με τον κίνδυνο αγοράς εξαιρούνται από τον υπολογισμό των πραγματικών μεταβολών·

εξακριβώνουν αν, όπως απαιτείται από το άρθρο 2 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, το πεδίο εφαρμογής των θέσεων για τις οποίες υπολογίζεται προσαρμογή αποτελείται από:

1)	τις θέσεις που αποδίδονται σε μονάδες διαπραγμάτευσης για τις οποίες το ίδρυμα υπολογίζει τις οικείες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 1β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

2)	όλες τις θέσεις που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς·

vi)

συγκρίνοντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου σε διαφορετικές ημερομηνίες, εξακριβώνουν αν το ίδρυμα αποτυπώνει τις μεταβολές στις τιμές των προσαρμογών μόνο κατά τις ημερομηνίες κατά τις οποίες υπολογίζεται εκ νέου η προσαρμογή σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

vii)	εξακριβώνουν αν οι πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 5 στοιχείο γ) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 συνάδουν με τα αποδεικτικά στοιχεία που προκύπτουν από τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου·

γ)

σε σχέση με τον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου μονάδας διαπραγμάτευσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059:

προσδιορίζουν, χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, τα στοιχεία που διαφέρουν μεταξύ των μεταβολών στις αξίες του χαρτοφυλακίου κατά το πέρας της ημέρας που προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας και των υποθετικών μεταβολών, και εξακριβώνουν αν τα εν λόγω στοιχεία περιορίζονται στα εξής:

1)	σε αμοιβές και προμήθειες·

2)	στα στοιχεία που δεν αποτυπώνονται λόγω της παραδοχής ότι οι θέσεις παραμένουν αμετάβλητες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νη παράγραφος 4 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

3)	στις προσαρμογές που πρέπει ή μπορούν να εξαιρεθούν από τις υποθετικές μεταβολές, όπως ορίζεται στο άρθρο 3 παράγραφοι 3 και 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

ii)

εξακριβώνουν αν η επίδραση της παρόδου του χρόνου αντικατοπτρίζεται στις υποθετικές μεταβολές σύμφωνα με την αντιμετώπιση που εφαρμόζει το ίδρυμα για την εν λόγω επίδραση στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

iii)

εξετάζουν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα αξιολογεί αν μια προσαρμογή σχετίζεται με τον κίνδυνο αγοράς, όπως αναφέρεται στο άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και, χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν αν οι προσαρμογές που δεν σχετίζονται με τον κίνδυνο αγοράς εξαιρούνται από τον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών·

iv)

χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν ότι μόνον οι προσαρμογές που υπολογίζονται σε καθημερινή βάση και περιλαμβάνονται στο υπόδειγμα μέτρησης κινδύνων του ιδρύματος εντάσσονται στις υποθετικές μεταβολές, όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

v)	εξακριβώνουν ότι το πεδίο εφαρμογής των θέσεων σε σχέση με τις οποίες υπολογίζεται η προσαρμογή περιλαμβάνει μόνο θέσεις που αποδίδονται στη μονάδα διαπραγμάτευσης, όπως απαιτείται από το άρθρο 3 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

vi)	εξακριβώνουν ότι οι προσαρμογές που εξαιρούνται από τις υποθετικές μεταβολές σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 είναι μη προσθετικές·

vii)

χρησιμοποιώντας την περιγραφή που αναφέρεται στο άρθρο 5 στοιχείο γ) σημείο viii) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, εξακριβώνουν αν είναι κατάλληλη η μέθοδος που χρησιμοποιεί το ίδρυμα για τον υπολογισμό των μεταβολών της τιμής μιας προσαρμογής, με την υπόθεση ότι οι θέσεις παραμένουν αμετάβλητες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νη παράγραφος 4 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

viii)

δ)

σε σχέση με τον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου, όπως αναφέρεται στο άρθρο 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059:

χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου:

1)	προσδιορίζουν τα στοιχεία που διαφέρουν μεταξύ των μεταβολών των αξιών χαρτοφυλακίου κατά το πέρας της ημέρας που προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας και των υποθετικών μεταβολών·

εξακριβώνουν αν τα στοιχεία που αναφέρονται στο σημείο 1) περιορίζονται στις αμοιβές και τις προμήθειες, στα στοιχεία που δεν αποτυπώνονται λόγω της παραδοχής ότι οι θέσεις παραμένουν αμετάβλητες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νη παράγραφος 4 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και στις προσαρμογές που πρέπει ή μπορούν να εξαιρεθούν από τις υποθετικές μεταβολές σύμφωνα με το άρθρο 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

ii)

εξακριβώνουν αν η επίδραση της παρόδου του χρόνου αντικατοπτρίζεται στις υποθετικές μεταβολές σύμφωνα με την αντιμετώπιση που εφαρμόζει το ίδρυμα για την εν λόγω επίδραση στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, όπως απαιτείται από το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

iii)

εξετάζουν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα αξιολογεί αν μια προσαρμογή σχετίζεται με τον κίνδυνο αγοράς, όπως αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και, χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν ότι οι προσαρμογές που δεν σχετίζονται με τον κίνδυνο αγοράς εξαιρούνται από τον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών·

iv)

χρησιμοποιώντας τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου, εξακριβώνουν ότι μόνον οι προσαρμογές που υπολογίζονται σε καθημερινή βάση και περιλαμβάνονται στο υπόδειγμα μέτρησης κινδύνων του ιδρύματος εντάσσονται στις υποθετικές μεταβολές, όπως απαιτείται από το άρθρο 4 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·

εξακριβώνουν αν, όπως απαιτείται από το άρθρο 4 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, το πεδίο εφαρμογής των θέσεων για τις οποίες υπολογίζεται προσαρμογή αποτελείται από:

1)	τις θέσεις που αποδίδονται σε μονάδες διαπραγμάτευσης για τις οποίες το ίδρυμα υπολογίζει τις οικείες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 1β του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

2)	όλες τις θέσεις που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς·

vi)

vii)	εξακριβώνουν αν οι πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 5 στοιχείο γ) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 συνάδουν με τα αποδεικτικά στοιχεία που προκύπτουν από τις εκθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχεία β) και γ) του παρόντος άρθρου·

ε)

σε σχέση με τις διαδικασίες που εφαρμόζει το ίδρυμα για τον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών:

i)	εξακριβώνουν αν είναι άρτια η διαδικασία για την αντιστοίχιση μιας θέσης με μία μόνο μονάδα διαπραγμάτευσης·

ii)	εξακριβώνουν αν οι διαδικασίες διόρθωσης που αναφέρονται στην παράγραφο 1 στοιχείο δ) είναι άρτιες και αν εφαρμόζονται στην πράξη όποτε προκύπτουν απρόβλεπτα συμβάντα, εξαιρέσεις, σφάλματα και αδυναμία τιμολόγησης·

iii)	εξακριβώνουν τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι μη ρευστοποιήσιμες θέσεις στη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας και στη διαδικασία ανεξάρτητης επαλήθευσης τιμών.

Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο vi), του στοιχείου β) σημείο v) 1), του στοιχείου γ) σημείο v) και του στοιχείου δ) σημείο v) 1), οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν ότι το ίδρυμα δεν εξάγει την προσαρμογή που ισχύει για τη μονάδα διαπραγμάτευσης από ευρύτερο φάσμα θέσεων από εκείνες που αποδίδονται στη μονάδα διαπραγμάτευσης.

Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο vii), οι αρμόδιες αρχές αξιολογούν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα διαχειρίζεται τον κίνδυνο των εν λόγω προσαρμογών.

Για τους σκοπούς του στοιχείου β) σημείο v) 2) και του στοιχείου δ) σημείο v) 2), οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν η συνολική προσαρμογή που υπολογίζεται για το εν λόγω πεδίο εφαρμογής περιλαμβάνεται στις πραγματικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου.

Για τους σκοπούς του στοιχείου γ) σημείο vi), οι αρμόδιες αρχές αξιολογούν τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα διαχειρίζεται τον κίνδυνο των εν λόγω προσαρμογών.

Για τους σκοπούς του στοιχείου ε) σημείο ii), οι αρμόδιες αρχές επανεξετάζουν το ιστορικό απρόβλεπτων συμβάντων, εξαιρέσεων, σφαλμάτων και αδυναμίας τιμολόγησης στους υπολογισμούς των μεταβολών στις αξίες των χαρτοφυλακίων, αξιολογούν τον τρόπο με τον οποίο έχουν διορθωθεί και, κατά περίπτωση, τον αντίκτυπο των εν λόγω σφαλμάτων στα αποτελέσματα του δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου και του ελέγχου καταλογισμού κερδών και ζημιών.

Για τους σκοπούς του στοιχείου ε) σημείο iii), όταν, λόγω ανεπίκαιρων δεδομένων, οι εν λόγω θέσεις δεν οδηγούν σε μεταβολές της αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας ούτε των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου, οι αρμόδιες αρχές αξιολογούν αν, παρά την έλλειψη δεδομένων, το υπόδειγμα μέτρησης κινδύνων είναι ευλόγως ακριβές στη μέτρηση κινδύνων των εν λόγω θέσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Άρθρο 36 3

3. Για τους σκοπούς της παραγράφου 2 στοιχεία α) έως δ), οι αρμόδιες αρχές μπορούν να εφαρμόζουν οποιαδήποτε από τις ακόλουθες μεθόδους αξιολόγησης:

α)	σε δείγμα συναλλαγών, ζητούν από το ίδρυμα να υπολογίσει και να αντιπαραβάλει τις μεταβολές αξίας κατά το πέρας της ημέρας, όπως προκύπτουν από τη διαδικασία αποτίμησης κατά το πέρας της ημέρας, τις πραγματικές μεταβολές και τις υποθετικές μεταβολές·

β)	σε δείγμα συναλλαγών, ζητούν από το ίδρυμα να υπολογίσει τις υποθετικές μεταβολές και τις θεωρητικές μεταβολές βάσει κινδύνου και εξακριβώνουν αν η επίδραση της παρόδου του χρόνου αποτυπώνεται με συνέπεια·

γ)	συγκρίνουν το προφίλ των σωρευτικών υποθετικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου κατά τη διάρκεια δεδομένης χρονικής περιόδου και τις αντίστοιχες σωρευτικές πραγματικές μεταβολές κατά την ίδια περίοδο, προκειμένου να αξιολογηθεί η αξιοπιστία των υπολογισμών που πραγματοποίησε το ίδρυμα.

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

Απαιτήσεις
Πηγή	Απαίτηση

3. Σχετικά πρότυπα

Πρότυπα
Πηγή	Απαίτηση

Builddate: 17.06.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32024R1085
EULAW -
European Regulation published on http://eur-lex.europa.eu/