+Άρθρο 36 1
|
Άρθρο 36 1
1. Κατά την εξακρίβωση της συμμόρφωσης ενός ιδρύματος με το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε σχέση με τις απαιτήσεις για τα τεχνικά στοιχεία που πρέπει να περιλαμβάνονται στις πραγματικές και υποθετικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου, οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν οι εσωτερικές πολιτικές που αναφέρονται στο εν λόγω στοιχείο:
|
α)
|
προσδιορίζουν όλα τα στοιχεία που αναφέρονται στο άρθρο 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059 και, κατά περίπτωση, όλα τα στοιχεία που αναφέρονται στο άρθρο 1 παράγραφος 5 στοιχείο γ) του εν λόγω κανονισμού·
|
|
β)
|
απαιτούν την κατάρτιση περιοδικής έκθεσης και, σε περίπτωση που τα διάφορα στοιχεία που συμβάλλουν στις μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου είναι διαχωρισμένα, ημερήσια αριθμητικά στοιχεία, στα οποία περιλαμβάνονται:
|
i)
|
οι μεταβολές που σχετίζονται με στοιχεία που αφαιρούνται από την αξία κατά το πέρας της ημέρας για να ληφθούν οι πραγματικές και υποθετικές μεταβολές σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που σχετίζονται με δραστηριότητες ενδοημερήσιας διαπραγμάτευσης·
|
|
ii)
|
οι μεταβολές που σχετίζονται με προσαρμογές που περιλαμβάνονται στην αξία κατά το πέρας της ημέρας αλλά δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
iii)
|
οι μεταβολές που σχετίζονται με προσαρμογές που περιλαμβάνονται στην αξία κατά το πέρας της ημέρας και στον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών σύμφωνα με τα άρθρα 1 έως 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
iv)
|
οι μεταβολές που σχετίζονται με τις προσαρμογές που προκύπτουν από τη διαδικασία ανεξάρτητης επαλήθευσης τιμών που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 και στο άρθρο 2 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
|
γ)
|
απαιτούν την εκπόνηση της έκθεσης που αναφέρεται στο στοιχείο β) τόσο στο επίπεδο κάθε μονάδας διαπραγμάτευσης που υπόκειται στις σχετικές απαιτήσεις δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου σύμφωνα με τα άρθρα 1 και 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, όσο και στο επίπεδο του χαρτοφυλακίου που υπόκειται σε απαιτήσεις δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου σύμφωνα με τα άρθρα 2 και 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
δ)
|
προσδιορίζουν τις διαδικασίες διόρθωσης που πρέπει να ακολουθούνται κατά τον υπολογισμό των πραγματικών και υποθετικών μεταβολών σε περίπτωση απρόβλεπτων καταστάσεων, εξαιρέσεων, σφαλμάτων και αδυναμίας τιμολόγησης.
|
1. Επισκόπηση
1.1 Παραπομπές
1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις
1.3 Σχετικά πρότυπα
2. Εντοπισμένες απαιτήσεις
3. Σχετικά πρότυπα
|