3. Όταν αξιολογούν αν το εσωτερικό υπόδειγμα ενός ιδρύματος εφαρμόζεται με ακεραιότητα, όπως απαιτείται από το άρθρο 325ξα παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε σχέση με τις απαιτήσεις καταλογισμού κερδών και ζημιών που αναφέρονται στο άρθρο 325νθ του εν λόγω κανονισμού, οι αρμόδιες αρχές:
|
α)
|
σε σχέση με τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου:
|
i)
|
εξακριβώνουν αν οι εργάσιμες ημέρες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών της αξίας του χαρτοφυλακίου είναι οι ίδιες με εκείνες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού·
|
|
ii)
|
εξακριβώνουν αν οι θέσεις που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών είναι εκείνες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών·
|
|
iii)
|
εξακριβώνουν αν, κατά τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών από το ίδρυμα, οι θέσεις θεωρούνται αμετάβλητες, όπως απαιτείται από το άρθρο 12 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
iv)
|
εξακριβώνουν ότι δεν υπάρχουν διαφορές μεταξύ των μεθόδων τιμολόγησης, των παραμετροποιήσεων υποδειγμάτων, των δεδομένων της αγοράς και κάθε άλλης τεχνικής που χρησιμοποιείται στο εσωτερικό υπόδειγμα μέτρησης κινδύνων, και των μεθόδων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών, όπως απαιτείται από το άρθρο 12 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
v)
|
εξακριβώνουν ότι οι θεωρητικές μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου αποτυπώνουν μόνο τις μεταβολές των τιμών των παραγόντων κινδύνου που υφίστανται κλυδωνισμούς κατά τον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού, όπως απαιτείται από το άρθρο 12 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059·
|
|
vi)
|
εξακριβώνουν ότι οι διαδικασίες διόρθωσης που αναφέρονται στην παράγραφο 2 στοιχείο ε) είναι άρτιες και εφαρμόζονται στην πράξη όποτε προκύπτουν απρόβλεπτα συμβάντα, εξαιρέσεις, σφάλματα και αδυναμία τιμολόγησης·
|
|
|
β)
|
σε σχέση με τα αποτελέσματα του καταλογισμού κερδών και ζημιών:
|
i)
|
εξακριβώνουν αν ο συντελεστής συσχέτισης Spearman και η μέτρηση του ελέγχου Kolmogorov-Smirnov έχουν υπολογιστεί σωστά·
|
|
ii)
|
εξακριβώνουν αν οι παράγοντες κινδύνου για τους οποίους το ίδρυμα χρησιμοποιεί, για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών, εισαγόμενα δεδομένα που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών, όπως επιτρέπεται από το άρθρο 14 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, είναι μόνον εκείνοι για τους οποίους πληρούνται οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στο εν λόγω άρθρο·
|
|
iii)
|
εξακριβώνουν ότι οι παράγοντες κινδύνου, των οποίων οι τιμές που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των υποθετικών μεταβολών χρησιμοποιούνται από το ίδρυμα για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών σύμφωνα με το άρθρο 14 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2022/2059, είναι μόνον εκείνοι για τους οποίους πληρούνται οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στο εν λόγω άρθρο.
|
|
Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο ii), οι αρμόδιες αρχές αξιολογούν αν τα συστήματα ΤΠ του ιδρύματος διασφαλίζουν τον υπολογισμό των εν λόγω μεταβολών στις ίδιες θέσεις. Γι’ αυτόν τον σκοπό, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να ζητήσουν από το ίδρυμα να παράσχει τον κατάλογο των θέσεων που αποτυπώνονται στις πραγματικές και θεωρητικές μεταβολές και να συγκρίνουν τις εν λόγω θέσεις.
Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο iv), οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν τα συστήματα των ιδρυμάτων διασφαλίζουν πως οι συναρτήσεις τιμολόγησης που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών είναι εκείνες που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό του μέτρου κινδύνου αναμενόμενης ζημίας που αναφέρεται στο άρθρο 325νδ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και του μέτρου κινδύνου σεναρίου ακραίων καταστάσεων που αναφέρεται στο άρθρο 325ξγ του εν λόγω κανονισμού.
Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο v), οι αρμόδιες αρχές εξακριβώνουν αν τα συστήματα των ιδρυμάτων διασφαλίζουν ότι η τιμή των άλλων παραγόντων κινδύνου διατηρείται σταθερή κατά τον υπολογισμό των θεωρητικών μεταβολών. Οι αρμόδιες αρχές μπορούν να συμπληρώνουν την αξιολόγησή τους χρησιμοποιώντας τη μέθοδο αξιολόγησης που αναφέρεται στην παράγραφο 5.
Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο vi), οι αρμόδιες αρχές επανεξετάζουν το ιστορικό απρόβλεπτων συμβάντων, εξαιρέσεων, σφαλμάτων και αδυναμίας τιμολόγησης στους υπολογισμούς των μεταβολών στις αξίες των χαρτοφυλακίων, αξιολογούν αν και τον τρόπο με τον οποίο έχουν διορθωθεί και, κατά περίπτωση, αξιολογούν τον αντίκτυπο των εν λόγω σφαλμάτων στα αποτελέσματα του δοκιμαστικού εκ των υστέρων ελέγχου και του ελέγχου καταλογισμού κερδών και ζημιών.