173. Las entidades de crédito incluirán en sus políticas internas orientaciones sobre el momento de …

Las entidades de crédito incluirán en sus políticas internas orientaciones sobre el momento de reconocer el deterioro y los importes fallidos, reconociendo circunstancias y factores externos tales como procedimientos judiciales en curso. Especialmente para las exposiciones o partes de exposiciones no cubiertas mediante garantías reales, las entidades de crédito determinarán los plazos máximos que son adecuados para el deterioro completo, la cobertura y el reconocimiento de fallidos. En cuanto a las partes de las exposiciones cubiertas con garantías reales, el establecimiento de un nivel de deterioro mínimo tendrá en cuenta el tipo de garantía. Para calibrar los citados plazos de deterioro y clasificación como fallidos se emplearán datos empíricos. Al evaluar si los importes de las NPE son recuperables y determinar los criterios internos para su clasificación como fallidos, las entidades de crédito prestarán especial atención a las cohortes mencionadas a continuación, ya que pueden tener mayor probabilidad de ser irrecuperables.

• a) Exposiciones en mora prolongada: puede ser adecuado establecer diferentes umbrales para distintas carteras. Las entidades de crédito evaluarán las posibilidades de recuperación de las NPE si el prestatario se encuentra en situación de mora prolongada. Si, de acuerdo con esta evaluación, se concluye que no hay una expectativa razonable de recuperar una exposición o parte de la misma, se procederá a su baja total o parcial.
• b) Exposiciones incursas en procedimientos de insolvencia: cuando el grado de cobertura de la exposición por garantías reales es bajo, los gastos legales absorben a menudo una parte importante de los ingresos obtenidos del procedimiento de quiebra, por lo que cabe esperar que los recobros estimados sean muy bajos.
• c) Puede estar justificado el reconocimiento de un fallido parcial si existen pruebas que demuestren la imposibilidad del prestatario de pagar la totalidad de la exposición, pero hay una expectativa razonable de recuperar una parte de la exposición.

1. Resumen

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

3. Estándares relacionados

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